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《税务会计》期末考试客观题

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）[单选题]*

A.电力销售

B.房屋租赁(正确答案)

C.手机维修

D.软件开发服务

2.某白酒生产企业销售白酒取得含税销售额113万元（增值税税率13%），该企业当期销项税额为（）[单选题]*

A.13万元(正确答案)

B.14.69万元

C.11.7万元

D.10万元

3.下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的是（）[单选题]*

A.高档化妆品

B.啤酒(正确答案)

C.小汽车

D.金银首饰

4.企业所得税的基本税率为（）[单选题]*

A.20%

B.25%(正确答案)

C.15%

D.33%

5.某居民企业2025年度实现利润总额500万元，其中公益性捐赠支出80万元，该企业当年可在税前扣除的公益性捐赠限额为（）[单选题]*

A.60万元(正确答案)

B.80万元

C.30万元

D.50万元

6.下列所得中，不属于个人所得税“综合所得”项目的是（）[单选题]*

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得(正确答案)

D.稿酬所得

7.增值税小规模纳税人的征收率为（）[单选题]*

A.3%(正确答案)

B.6%

C.9%

D.13%

8.某化妆品厂将自产口红用于职工福利，口红生产成本5000元，同类产品不含税售价8000元（消费税税率15%），该笔业务应缴纳消费税（）[单选题]*

A.750元

B.1200元(正确答案)

C.0元

D.900元

9.个人所得税综合所得的年度汇算清缴申报截止日期为次年的（）[单选题]*

A.3月31日

B.4月30日

C.6月30日(正确答案)

D.12月31日

10.企业发生的下列支出中，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除的是（）[单选题]*

A.职工福利费支出

B.业务招待费支出

C.合理的工资薪金支出(正确答案)

D.广告费支出

二、多项选择题（每题3分，共15分，多选、少选、错选均不得分）

1.下列各项中，属于增值税视同销售货物行为的有（）*

A.将自产货物用于集体福利(正确答案)

B.将外购货物用于投资(正确答案)

C.将外购货物用于个人消费

D.将自产货物无偿赠送他人(正确答案)

2.下列应税消费品中，在零售环节缴纳消费税的有（）*

A.金银首饰(正确答案)

B.钻石及钻石饰品(正确答案)

C.超豪华小汽车(正确答案)

D.高档手表

3.企业所得税的不征税收入包括（）*

A.财政拨款(正确答案)

B.国债利息收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费(正确答案)

D.符合条件的居民企业之间的股息红利收入

4.下列各项中，可享受个人所得税专项附加扣除的有（）*

A.子女教育支出(正确答案)

B.大病医疗支出(正确答案)

C.住房贷款利息支出(正确答案)

D.基本养老保险支出

5.下列关于增值税进项税额抵扣的说法中，正确的有（）*

A.用于简易计税方法计税项目的购进货物，进项税额不得抵扣(正确答案)

B.购进农产品，可按买价的9%计算抵扣进项税额(正确答案)

C.取得增值税专用发票的购进货物，一律准予抵扣进项税额

D.用于集体福利的购进货物，进项税额不得抵扣(正确答案)

三、判断题（每题1分，共10分，对的打“√”，错的打“×”）

1.增值税一般纳税人销售货物时收取的包装物押金，一律并入销售额计算销项税额。[判断题]*

对

错(正确答案)

2.消费税的纳税义务人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。[判断题]*

对(正确答案)

错

3.企业所得税的应纳税所得额是企业当年的会计利润总额。[判断题]*

对

错(正确答案)

4.个人取得的国债利息收入，免征个人所得税。[判断题]*

对(正确答案)

错

5.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。[判断题]*

对(正确答案)

错

6.高档化妆品的消费税征税范围包括高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品。[判断题]*

对(正确答案)

错

8.劳务报酬所得按次计征个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元;超过4000元的，减除20%的费用。[判断题]*

对(正确答案)

错

9.一般纳税人销售不动产，适用的增值税税率为9%。[判断题]*

对(正确答案)

错

10.居民个人从中国境外取得的所得，无需缴纳个人所得税。[判断题]*

对

错(正确答案)

7.企业发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。[判断题]*

对(正确答案)

错