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企业担保风险控制措施标准

一、总则

企业担保作为一种常见的商业行为，在促进资金融通、加强商业合作的同时，也伴随着显著的财务风险。为规范企业担保行为，有效识别、评估、控制和化解担保风险，保障企业资产安全和稳健运营，特制定本标准。本标准旨在为企业提供一套系统、科学、可操作的担保风险控制框架，适用于企业各类对外担保业务的决策与管理。企业在开展担保业务时，应遵循审慎经营、风险可控、权责对等的基本原则，确保担保行为符合企业整体发展战略和财务承受能力。

二、事前风险防范

事前风险防范是担保风险管理的第一道防线，其核心在于通过严格的制度设计和流程控制，从源头上遏制高风险担保行为的发生。

（一）明确担保政策与审批权限

企业应制定明确的担保管理制度，对担保的对象、范围、额度、期限、审批程序、责任追究等作出详细规定。根据担保金额、风险程度等因素，划分不同的审批权限，确保重大担保事项由企业最高决策层审议批准。严禁越权审批或简化审批流程。

（二）严格的被担保对象准入与尽职调查

1.准入标准设定：明确界定可接受的被担保对象范围，优先选择与本企业主营业务关联度高、经营状况良好、信用记录优良、具备偿债能力的企业。对高负债、经营不稳定、存在重大法律纠纷或不良信用记录的企业，原则上不予提供担保。

2.全面尽职调查：对拟提供担保的对象，必须开展深入、全面的尽职调查。调查内容应至少包括：

*财务状况：分析其资产负债、盈利能力、现金流量、偿债能力等核心财务指标，评估其真实财务实力和抗风险能力。关注异常的财务数据或会计处理方式。

*经营状况：了解其主营业务、市场竞争力、行业地位、生产经营稳定性、未来发展前景及潜在风险因素。

*信用状况：通过征信系统、行业口碑、合作银行等多渠道核实其过往信用记录，包括贷款偿还情况、合同履约情况、有无失信被执行记录等。

*关联关系：查清被担保对象与本企业及企业控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员之间是否存在关联关系，防范关联担保风险。

*担保项目情况：若为特定项目担保，应对项目的可行性、预期收益、现金流预测、风险点等进行专项评估。

*反担保能力：如要求提供反担保，需对反担保方的资质、反担保物的价值及变现能力进行评估。

（三）科学的担保方案设计与风险评估

1.担保方案审慎确定：根据被担保对象的实际需求、风险状况及本企业的承受能力，合理确定担保金额、担保期限、担保方式（如一般保证、连带责任保证等）。避免过度担保或盲目担保。

2.反担保措施的落实：对于风险较高的担保业务，应要求被担保对象或第三方提供充分、有效的反担保。反担保措施可以是抵押、质押、保证等，其价值应能覆盖担保风险敞口，并依法办理相关登记手续，确保反担保的法律效力。

3.风险评估与量化分析：对担保业务进行定性与定量相结合的风险评估，分析潜在的信用风险、市场风险、操作风险等。可根据被担保方的信用状况、财务指标、担保金额与企业净资产比例等因素，设定风险预警指标和可接受的风险限额。

（四）规范的担保合同管理

担保合同是明确担保双方权利义务的法律文件，必须严谨规范。合同条款应至少包括：担保的主债权种类、金额、期限；担保范围；担保方式；保证期间；双方的权利义务；违约责任；争议解决方式等。合同文本应由企业法律部门或专业律师审核，确保合法合规，规避法律风险。严禁签订具有无限责任或责任约定不明确的担保合同。

三、事中风险监控

担保业务的事中监控是及时发现风险、控制风险扩大的关键环节，需要持续跟踪和动态管理。

（一）建立担保项目跟踪机制

企业应指定专门部门或人员负责对已发生的担保业务进行跟踪管理。定期（如每季度或每半年）收集被担保对象的财务报表、经营报告、重大事项公告等信息，密切关注其生产经营状况、财务状况、现金流变化以及担保项目的进展情况。

（二）风险预警与报告制度

建立健全担保风险预警机制，设定关键风险预警指标，如被担保方出现主营业务恶化、主要财务指标显著下降、重大投资失败、涉及重大诉讼仲裁、高管人员变动异常、信用评级下调等情况时，应立即发出风险预警信号。相关部门应及时将预警信息及初步分析结果上报企业管理层，并提出应对建议。

（三）定期风险复核与检查

定期对担保业务进行全面复核和检查，评估担保风险的变化情况，检查担保合同的履行情况，反担保措施的有效性，以及风险控制措施的落实情况。对于风险等级上升的担保项目，应及时调整管理策略，加强监控力度。

（四）对被担保方重大事项的关注

密切关注被担保对象发生的可能影响其偿债能力的重大事项，如并购重组、股权变动、重大投融资、经营范围调整、重要合同违约、重大资产处置等。必要时，可要求被担保方及时通报相关情况，并根据影响程度采取相应措施。

四、事后风险处置与追偿

当担保风险显现或实际发生代偿时，企业应