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2026年税务系统业务能力升级测试（纳税服务类）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、纳税人办理增值税申报时，销项税额应如何计算？A.销售额×适用税率B.进项税额×抵扣率C.应纳税额÷（1+税率）D.免税销售额×10%

A.1.一般货物销售适用税率

B.2.农产品收购抵扣率

C.3.含税销售额换算公式

D.4.免税项目简易计税

2、纳税信用等级为A级的企业，税务机关在办理出口退税时优先办理时限是？A.5个工作日B.3个工作日C.7个工作日D.15个工作日

A.1.适用A级快速通道

B.2.普通企业办理时限

C.3.跨省业务加急时限

D.4.简易审核流程时限

3、纳税人申报个人所得税专项附加扣除时，子女教育扣除需提供哪些材料？A.出生证明B.学籍证明C.医疗费用清单D.银行流水

A.1.子女出生日期证明

B.2.学校录取通知书

C.3.教育机构收费凭证

D.4.医疗费用发票

4、电子税务局登录账号密码丢失后，纳税人应如何重置？A.联系主管税务机关B.通过人脸识别验证C.使用绑定的手机号验证D.重置为默认密码123456

A.1.线下申请重置流程

B.2.生物识别验证方式

C.3.手机验证码验证

D.4.系统自动恢复密码

5、税务登记信息发生变更时，纳税人应在多少日内完成申报系统同步更新？A.7日B.15日C.30日D.60日

A.1.变更后次月申报期前

B.2.变更后15个工作日内

C.3.税务注销前30日内

D.4.年度汇算清缴期间

6、纳税人接受跨区域建筑服务时，预缴增值税的计算基数是？A.工程进度款B.合同价款C.含税销售额D.完税凭证金额

A.1.按实际完成进度确认

B.2.按合同约定金额预缴

C.3.扣除进项税额后的余额

D.4.以取得完税凭证为准

7、纳税人申请延期申报纳税时，最长期限是多少？A.3个月B.6个月C.12个月D.24个月

A.1.因不可抗力申请

B.2.经税务机关批准特殊情况

C.3.年度汇算清缴期延长

D.4.小微企业税收优惠期

8、纳税人取得增值税专用发票后，未认证且超过180天的，如何处理？A.作进项税额转出B.抵扣进项税额

C.申请税务机关代为认证D.作销售折让处理

A.1.系统自动转出处理

B.2.仍可抵扣进项税额

C.3.需提交书面申请

D.4.调整销售金额

9、税务机关对增值税留抵退税的审核时限是？A.5个工作日B.10个工作日C.15个工作日D.20个工作日

A.1.资料齐全且无异议

B.2.经审核需补充材料

C.3.跨区域业务加急处理

D.4.年度清算期间

10、纳税人因税务违法行为被追缴税款，滞纳金起算时间如何确定？A.违法行为发生日B.税务机关书面通知日

C.税款缴纳期限届满日D.违法行为改正日

A.1.违法行为实际发生

B.2.税务机关正式通知

C.3.税款原定缴纳日

D.4.违法行为终结日

11、根据《税收征管法》规定，纳税申报的时限要求是？

A.15天内

B.30天内

C.60天内

D.90天内

12、纳税人申请税务咨询的正确方式不包括？

A.通过12366热线

B.前往税务局办税服务厅

C.通过电子税务局在线客服

D.委托第三方机构代为咨询

13、开具增值税专用发票时，购买方税号栏次应填写的内容是？

A.纳税人识别号

B.开户银行账号

C.联系电话

D.地址和联系方式

14、税务检查中，税务机关可调取的资料不包括？

A.会计凭证

B.银行存款日记账

C.电子数据存储设备

D.纳税人身份证复印件

15、享受小型微利企业所得税减免的条件是？

A.年应纳税所得额≤300万元

B.从业人数≤300人

C.资产总额≤5000万元

D.以上三项均满足

16、电子税务局我要办模块不包括的功能是？

A.电子发票申领

B.社保费缴纳

C.税务登记变更

D.出口退税申报

17、纳税人申请延期申报的法定期限是？

A.提前3日

B.提前5日

C.提前7日

D.税款缴纳后15日内

18、税务风险管理中，风险指标主要包括？

A.税负率、收入增长率、利润波动率

B.发票开具频次、银行流水异常、关联交易比例

C.以上两项均包含

D.仅A项

19、税务争议解决的最终途径是？

A.行政复议

B.行政诉讼

C.调解协议

D.以上均可

20、根据《发票管理办法》，增值税普通发票的保存期限是？

A.5年

B.6年

C.10年

D.永久保存

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、根据《纳税人权