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2026年税务经理面试题集及答案解析

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，但由于研发费用加计扣除政策，实际应纳税所得额为150万元。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

A.50万元

B.60万元

C.40万元

D.25万元

2.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

3.某企业2025年12月进口一台设备，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该企业应缴纳的关税和增值税合计为多少？

A.23.4万元

B.13万元

C.10万元

D.33.4万元

4.根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括哪些项目？

A.工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得

B.利息所得、股息所得、财产租赁所得、财产转让所得

C.经营所得、利息所得、股息所得、财产租赁所得

D.工资薪金所得、经营所得、利息所得、财产转让所得

5.某企业2025年度实际缴纳的企业所得税为50万元，2026年1月发现2025年度有一笔符合税法规定的公益性捐赠支出未扣除。该支出金额为20万元，假设该企业2026年度应纳税所得额为300万元，适用的企业所得税税率为25%，则该企业2026年度应补缴的企业所得税税额为多少？

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.20万元

二、多选题（每题3分，共5题）

6.根据《企业所得税法》，下列哪些支出可以作为企业的税前扣除项目？

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.业务招待费支出

E.资本性支出

7.根据《增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为哪些类型？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.出口纳税人

D.进口纳税人

E.一般贸易纳税人

8.根据《个人所得税法》，下列哪些所得属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

E.财产租赁所得

9.某企业2025年度发生以下业务：购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明税额10万元；销售一批产品，取得含税销售额117万元；发生管理费用20万元，其中包含符合规定的业务招待费5万元。假设该企业为一般纳税人，适用的增值税税率为13%，则该企业2025年度应缴纳的增值税销项税额和进项税额抵减后的应纳税额分别为多少？

A.销项税额15.53万元，应纳税额5.53万元

B.销项税额15万元，应纳税额5万元

C.销项税额13万元，应纳税额3万元

D.销项税额15.53万元，应纳税额0万元

10.根据《企业所得税法》，下列哪些情形会导致企业应纳税所得额减少？

A.国债利息收入

B.符合条件的公益性捐赠支出

C.资本性支出

D.职工福利费支出

E.税收优惠

三、判断题（每题1分，共10题）

11.根据《个人所得税法》，居民个人从中国境外取得的所得，不需要缴纳个人所得税。

12.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人不能享受增值税即征即退政策。

13.根据《企业所得税法》，企业的固定资产折旧费用不能作为税前扣除项目。

14.根据《个人所得税法》，个人的偶然所得不需要缴纳个人所得税。

15.根据《企业所得税法》，企业的亏损可以用以后5年的所得弥补。

16.根据《增值税暂行条例》，增值税的纳税人发生应税行为，可以自行开具增值税发票。

17.根据《个人所得税法》，个人的工资薪金所得适用5%~35%的超额累进税率。

18.根据《企业所得税法》，企业的研发费用可以享受100%的加计扣除政策。

19.根据《增值税暂行条例》，增值税的纳税人发生应税行为，必须通过税务部门指定的平台开具增值税发票。

20.根据《个人所得税法》，个人的财产转让所得适用20%的比例税率。

四、简答题（每题5分，共5题）

21.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些？

22.简述增值税小规模纳税人的认定标准是什么？

23.简述个人所得税的应税所得项目有哪些？

24.简述企业进口设备需要缴纳的税费有哪些？

25.简述企业发生亏损时，如何进行弥补？

五、计算题（每题10分，共5题）

26.某企业2025年度取得以下收入：销售产品收入500万元，利息收入20万元，股息收入30万元，租金收入50万元。发生成本费用400万元，其中包含符合规定的业务招待费10万元。假设该企业为一般纳税人，适用的企业所得税税率为25%，则该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？

27.某企业2025年12月进口一