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企业年金管理合同（受托人服务）2026年风险分担协议

第一条总则

1.1为明确各方在企业年金计划管理过程中所面临的风险及责任承担方式，保障企业年金计划的稳健运行，依据《企业年金基金管理办法》及相关法律法规，以及主合同约定的受托人服务范围，特制定本风险分担协议。

1.2本协议所称企业年金计划，指由委托人发起并设立，根据主合同约定进行管理的企业年金计划（计划名称/编号：[填写计划名称或编号]）。

1.3本协议所称各方，包括委托人、受托人、托管人、投资管理人等根据主合同及本协议履行相关服务的主体。

1.4本协议所称风险，包括但不限于市场风险、信用风险、操作风险、法律与合规风险、流动性风险、税务风险、声誉风险以及不可抗力风险等在企业年金计划管理过程中可能发生的风险。

1.5各方应本着公平、合理、诚实信用的原则履行本协议约定的各项义务。

第二条风险识别与分类

2.1各方确认在企业年金计划管理过程中可能存在多种风险，主要包括：

（1）投资风险：因市场波动、投资管理人能力或决策失误等导致计划资产价值下降的风险；

（2）信用风险：因托管银行、投资管理人、交易对手等违约或破产导致计划资产损失的风险；

（3）操作风险：因内部流程错误、系统故障、人员失误、欺诈等导致计划资产损失或服务中断的风险；

（4）法律与合规风险：因违反国家法律法规、监管规定或企业年金计划条款导致处罚、损失或计划终止的风险；

（5）流动性风险：因计划资金无法满足大规模提前退休、领取等支付需求的风险；

（6）税务风险：因税收政策变化或申报错误导致计划或各方承担的税务损失风险；

（7）声誉风险：因计划管理不当或发生重大负面事件导致声誉受损的风险；

（8）不可抗力风险：因战争、自然灾害等不可预见、不可避免且不可克服的力所导致的风险。

2.2各方可根据企业年金计划的具体情况，进一步识别和评估其他潜在风险。

第三条风险分担原则

3.1各方同意，风险分担应遵循明确性与可操作性、公平性与合理性、权责对等以及风险最小化等基本原则。

3.2风险分担应基于各方在计划中的角色、责任和能力，确保各方权利与义务相匹配。

3.3各方应通过勤勉尽责的行为，采取合理的风险管理措施，预防和化解风险。

第四条具体风险分担安排

4.1受托人责任：

（1）受托人对企业年金计划的稳健运行和各方的合法权益负有整体监督责任。若因受托人未能按照主合同约定及企业年金基金管理办法等相关规定，勤勉尽责地履行监督职责，未能及时发现并采取有效措施纠正托管人、投资管理人等下级服务机构的不当行为或重大风险隐患，导致委托人、计划或受益人遭受损失，受托人应在其过错范围内承担相应的赔偿责任。

（2）若因受托人自身的内部管理混乱、关键岗位人员失职、违反法律法规、监管规定或主合同/本协议约定，直接导致计划资产损失或计划无法正常运行，受托人应承担主要赔偿责任。

（3）受托人未按照主合同或相关法律法规的要求，向委托人提供真实、准确、完整的计划报告，或隐瞒重大风险信息，且该隐瞒或报告不实直接导致委托人或其他方利益受损的，受托人应承担相应的补充赔偿责任。

（4）受托人对计划整体的法律合规性负有首要监督责任。若因计划整体不合规给委托人、受益人或其他方造成损失，受托人应承担主要责任，但法律法规另有规定或因下级服务机构违约造成且受托已尽到合理审查义务的除外。

4.2委托人责任：

（1）委托人对其向受托人、托管人、投资管理人等提供的与计划相关的各项资料的真实性、准确性、完整性负责。因委托人提供虚假或误导性信息，导致计划管理或投资决策失误，并造成损失的，委托人应承担相应的责任。

（2）委托人违反主合同约定的义务，或违反法律法规、监管规定涉及委托人自身责任的部分，由此造成的损失，由委托人自行承担。

（3）在主合同授权范围内，委托人下达的投资指令如无明确违法或违规情形，投资管理人对基于该指令的投资行为所造成的市场风险等，不承担责任。若指令本身违法或存在欺诈，委托人应承担相应责任。

4.3托管人责任：

（1）托管人对企业年金计划资产负有安全保管义务。若因托管人保管不善、违反安全规定、操作失误或泄露密钥密码等，导致计划资产发生丢失、损坏、被盗或被非法挪用，托管人应承担全部赔偿责任。

（2）托管人负责企业年金计划账户的开立、维护和资金清算。若因托管人在账户管理、记账、支付清算等操作过程中出现错误，给计划、受益人或其他方造成损失的，托管人应承担赔偿责任。

（3）托管人未按照主合同约定或经受托人明确授权的投资管理人有效指令执行交易，或未尽到对投资管理人指令合规性的基本审查义务（若