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2026年财务总监年度预算编制考试题含答案

一、单选题（共10题，每题2分，总计20分）

1.在制定2026年年度预算时，财务总监首先需要关注的核心要素是？

A.历史财务数据

B.市场竞争环境

C.公司战略目标

D.行业政策变动

2.对于制造业企业，以下哪项预算项目通常占比最高？

A.市场营销费用

B.原材料采购成本

C.研发投入

D.人工成本

3.在预算编制过程中，滚动预算的主要优势在于？

A.提高预算的准确性

B.增强预算的灵活性

C.简化预算编制流程

D.减少预算编制时间

4.某科技公司2026年预计销售收入为1亿元，销售成本率为60%，毛利率为40%。若公司计划将毛利率提升至45%，在其他因素不变的情况下，2026年销售收入应达到多少？

A.1.11亿元

B.1.25亿元

C.1.33亿元

D.1.44亿元

5.预算编制中，零基预算的核心原则是？

A.以历史数据为基础进行调整

B.优先保障关键业务部门的需求

C.每项预算均需从零开始论证

D.侧重短期财务表现

6.在预算控制中，以下哪项属于强式预算控制？

A.弹性预算

B.静态预算

C.零基预算

D.滚动预算

7.对于跨国经营的企业，编制预算时需重点考虑的因素是？

A.本地税收政策

B.汇率波动风险

C.国内市场竞争

D.行业技术更新

8.某零售企业2026年计划开设5家新店，每家店预计投资500万元，总固定资产投资预算为2500万元。若实际开设4家店，固定资产投资预算应调整多少？

A.减少20%

B.减少25%

C.减少30%

D.减少35%

9.预算编制中，敏感性分析的主要目的是？

A.预测未来财务风险

B.优化资源配置

C.确保预算的可行性

D.提高预算的准确性

10.某企业2026年预算期初现金余额为1000万元，预计每月经营性现金流入2000万元，现金流出1500万元。不考虑其他因素，2026年年末现金余额预计为？

A.2000万元

B.3000万元

C.4000万元

D.5000万元

二、多选题（共5题，每题3分，总计15分）

1.预算编制的常用方法包括哪些？

A.历史数据法

B.弹性预算法

C.零基预算法

D.战略导向法

E.敏感性分析法

2.在预算执行过程中，财务总监需关注哪些关键指标？

A.销售收入达成率

B.成本控制率

C.现金流状况

D.投资回报率

E.市场占有率

3.制造业企业预算编制需重点考虑的因素包括？

A.原材料价格波动

B.生产产能利用率

C.劳动力成本变化

D.环保合规成本

E.产品研发投入

4.跨国企业预算编制需考虑的税务因素包括？

A.境外所得税率

B.境内税收抵免政策

C.转让定价风险

D.关联交易税务调整

E.本地税收优惠政策

5.预算编制中，以下哪些属于预算控制的常见方法？

A.预算差异分析

B.绩效考核挂钩

C.弹性预算调整

D.预算追加审批

E.现金流量监控

三、判断题（共10题，每题1分，总计10分）

1.预算编制仅适用于大型企业，中小企业无需进行预算管理。（×）

2.滚动预算通常以12个月为周期，每年进行调整。（√）

3.零基预算不考虑历史数据，完全从零开始编制。（√）

4.预算编制过程中，财务总监只需关注财务数据，无需考虑业务部门需求。（×）

5.敏感性分析有助于评估预算对关键假设变化的敏感程度。（√）

6.预算控制的主要目的是惩罚超出预算的行为。（×）

7.跨国企业的预算编制需以本币为基础，无需考虑汇率风险。（×）

8.制造业企业的成本预算通常以直接材料、直接人工和制造费用为主。（√）

9.预算编制的最终目的是最大化企业利润。（×）

10.预算编制需与公司战略目标紧密结合，确保资源分配的合理性。（√）

四、简答题（共3题，每题5分，总计15分）

1.简述预算编制中弹性预算的主要特点及其适用场景。

答案：

弹性预算的主要特点包括：

-可变性：根据实际业务量调整预算，反映不同产销水平下的成本和收入。

-灵活性：适用于业务量波动较大的企业，如制造业、零售业等。

-准确性：通过公式或表格形式展示不同业务量下的预算数据，提高预算控制的针对性。

适用场景：

-业务量不稳定的企业（如季节性明显的行业）。

-需要动态调整成本和收入预测的企业。

-强调预算执行灵活性的企业。

2.某科技公司2026年计划研发新型智能设备，预计投入500万元，预计3年后收回成本并开始盈利。若公司要求投资回报率不低于20%，计算该项目的净现值（NPV）及可行性。

答案：

-假设条件：

-初始投资：500万元。