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2025年公司关联交易管理制度

**2025年公司关联交易管理制度**

**第一章总则**

***1.1目的与适用范围**

*1.1.1目的：规范公司关联交易行为，防范潜在风险，确保交易的公平、合理、合规，维护公司及全体股东的利益。

*1.1.2适用范围：适用于公司及其所有子公司、分公司，以及所有涉及关联方的交易活动。

***1.2术语定义**

*1.2.1关联方：明确根据《企业会计准则》及相关法律法规定义的关联方范围（如控股股东、实际控制人及其控制/受控制的其他企业；重要关联方等）。

*1.2.2关联交易：定义关联交易，明确其与正常交易的界限。

*1.2.3其他必要术语。

***1.3基本原则**

*1.3.1公平、公正、公开原则（信息透明前提下）。

*1.3.2公平交易原则：关联交易价格或条件不得优于非关联交易。

*1.3.3合理原则：交易目的及商业实质应合理。

*1.3.4风险可控原则：建立必要的风险评估与防范机制。

*1.3.5合规性原则：遵守国家法律法规及公司内部规章制度。

***1.4依据**

*列明制定本制度的法律、法规、准则及公司内部规定依据（如《公司法》、《企业会计准则第14号——关联方交易》、公司章程、内部控制手册等）。

**第二章关联交易授权与决策程序**

***2.1关联交易申请**

*2.1.1申请主体与内容：明确由谁提出申请，申请需包含的关键信息（交易标的、金额、价格条款、依据、对公司影响等）。

*2.1.2申请文件要求：需提交的支持性文件（如商务合同草案、定价依据说明、风险评估报告等）。

***2.2审批权限**

*2.2.1分级授权：根据交易金额、类型、风险等级等设定不同的审批层级和审批权限（如业务部门负责人、财务部门负责人、审计委员会、董事会等）。

*2.2.2特别授权：明确重大或特殊关联交易的特别审批程序。

***2.3审批流程**

*2.3.1审查环节：明确各审批环节的审查职责（如业务合理性审查、财务合规性审查、风险审查）。

*2.3.2审批顺序：规定审批流程的先后顺序。

*2.3.3例外处理：规定在紧急情况下或审批延迟时的处理办法。

**第三章关联交易定价与信息披露**

***3.1定价原则与方法**

*3.1.1定价基准：强调关联交易定价应遵循市场公允价格原则。

*3.1.2定价方法：允许采用的定价方法（如市场价格法、成本加成法、评估价值法等）及选择依据。

*3.1.3利益冲突管理：规定在定价过程中如何处理潜在的利益冲突。

***3.2定价审批与备案**

*3.2.1定价审批：明确特定定价方法的审批要求。

*3.2.2定价备案：要求对关联交易定价进行记录和存档，必要时向董事会或审计委员会备案。

***3.3信息披露要求**

*3.3.1会计准则要求：遵循企业会计准则关于关联交易信息披露的规定。

*3.3.2内部管理要求：明确公司内部对关联交易信息披露的管理要求（如定期报告中的披露、重大交易即时通报等）。

*3.3.3披露内容：规定需披露的关键信息（交易双方、交易内容、交易金额、交易价格、定价依据、对公司财务状况和经营成果的影响等）。

**第四章关联交易风险评估与监控**

***4.1风险识别**

*4.1.1主要风险：识别关联交易可能带来的主要风险（如利益输送、信息不对称、财务风险、法律合规风险等）。

***4.2风险评估**

*4.2.1评估标准：建立关联交易风险评估标准（可基于交易金额、影响程度、交易频率、交易性质等）。

*4.2.2评估流程：规定风险评估的执行主体和流程。

***4.3风险控制措施**

*4.3.1控制措施设计：针对不同风险点设计相应的控制措施（如加强审批、独立评估、价格公允性审查、建立防火墙等）。

*4.3.2监控机制：建立持续监控机制，跟踪风险控制措施的有效性。

***4.4重大风险报告**

*4.4.1报告路径：规定重大关联交易风险或潜在利益输送的内部报告路径（至财务负责人、审计委员会、董事会等）。

**第五章关联方管理**

***5.1关联方信息登记与更新**

*5.1.1登记要求：要求建立并维护关联方登记簿，及时、准确记录关联方信息。

*5.1.2更新机制：规定关联方信息发生变化的更新流程。

***5.2关联方回避制度**

*5.2.1回避情形：