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税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1230-74

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.以下哪项不属于税务师事务所设立的条件？()

A.有一名以上注册税务师

B.有固定的办公场所

C.有健全的内部管理制度

D.有税务师事务所名称和办公电话

2.纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，税务机关可以采取以下哪项措施？()

A.罚款

B.收回发票

C.强制缴纳

D.停止出口退税

3.下列哪项行为不构成逃税罪？()

A.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的手段，不缴或者少缴应纳税款

B.纳税人因疏忽大意，未申报应纳税款

C.纳税人采取欺骗手段，骗取国家出口退税款

D.纳税人采取虚假申报手段，骗取国家税收优惠

4.增值税一般纳税人应如何申报增值税？()

A.仅提供增值税专用发票

B.提供增值税专用发票和增值税纳税申报表

C.提供增值税专用发票和增值税抵扣凭证

D.仅提供增值税纳税申报表

5.企业所得税的纳税年度如何确定？()

A.每年1月1日至12月31日

B.企业成立之日次月起至次年12月31日

C.按照企业合同约定的时间

D.按照企业会计核算周期

6.根据《税收征收管理法》，税务机关在下列哪种情况下可以采取强制执行措施？()

A.纳税人未按时足额缴纳罚款

B.纳税人未按时足额缴纳滞纳金

C.纳税人未按时足额缴纳税款

D.纳税人未按时足额缴纳印花税

7.以下哪种发票不得作为增值税进项税额抵扣的凭证？()

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.国外发票

D.加密发票

8.个人所得税的税率采用哪种形式？()

A.固定税率

B.比例税率

C.比例累进税率

D.定额累进税率

9.以下哪项不属于税务行政处罚的种类？()

A.罚款

B.停业整顿

C.收缴发票

D.取消注册税务师资格

10.以下哪种情况不属于税务行政强制执行？()

A.税务机关直接扣缴纳税人银行存款

B.税务机关查封纳税人财产

C.税务机关拍卖纳税人财产偿还欠税

D.纳税人自行缴纳欠税

二、多选题(共5题)

11.根据《税收征收管理法》，税务机关在以下哪些情况下可以对纳税人采取税收保全措施？()

A.纳税人未按照规定期限缴纳税款

B.纳税人有可能逃避纳税义务

C.纳税人存在逃避纳税义务的行为

D.纳税人拒绝提供纳税担保

12.以下哪些属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.以下哪些属于企业所得税的纳税义务人？()

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.非居民企业

14.根据《税收征收管理法》，税务机关在以下哪些情况下可以对纳税人采取强制执行措施？()

A.纳税人逾期未缴纳罚款

B.纳税人逾期未缴纳滞纳金

C.纳税人逾期未缴纳税款

D.纳税人逾期未缴纳出口退税

15.以下哪些属于税务师事务所提供的服务内容？()

A.纳税申报代理

B.税收筹划

C.税收咨询

D.税务审计

三、填空题(共5题)

16.根据《税收征收管理法》，税收保全措施包括查封、扣押和冻结等手段，其目的是为了防止纳税人逃避_______。

17.增值税的纳税人分为_______纳税人和_______纳税人两种。

18.企业所得税的纳税年度采用公历年度制，即每年的_______日至_______日。

19.税务师事务所的设立应当符合_______条件，包括有一名以上注册税务师、有固定的办公场所等。

20.根据《税收征收管理法》，纳税人有_______的义务，即纳税人应当按照国家规定办理税务登记，如实申报并按时足额缴纳税款。

四、判断题(共5题)

21.税务师事务所的合伙人必须全部具有注册税务师资格。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的起征点每年都会根据物价水平进行调整。()

A.正确B.错误

24.税务机关对纳税人的税收保全措施包括冻结纳税人的银行账户。()

A.正确B.错误

25.非居民企业在中国境内发生的所得，无论支付地点是否在中国境内，都应在中国缴纳企业所得税。()

A.正确