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内部审计工作经验:新手常犯的几大错误

一、主要矛盾未抓住

我们每开展一个审计项目，或多或少，会有些审计发现，但这些审计发现，哪些主要矛

盾，哪些是次要的，一定要分清。通过把一些孤立的发现串联起来，再加上仔细的分析，

找出导致产生重大风险的根本原因所在，提纲挈领，纲举目张，这样再和被审计人员沟

通，既能说服被审计单位，树立审计威信，又能真正的帮助他们找到症结所以，改善目前

的管理水平。

相反，如果我们未抓住主要矛盾或矛盾的主要方面，而是只发现了一些细枝末节，草草

了事，那么，这些审计发现，不仅不能说服被审计对象，反而给他们留下审计人员一点也

不专业的印象。我们也没有发现他们管理的重点问题在哪里，只能向老板汇报这些可有可

无的东西。而被审计对象也认为我们就是抓他们小辫子，遇到坏一点的被审计单位，还会

反咬我们一口，给我们扣个：审计部只会应付工作，只会耽误他们日常工作的“帽子”，

如果一旦在老板心理形成这样一个概念，那审计部就没有立足之地了。

二、专业不扎实

这里所指的专业不扎实是单批内部审计的专业知识和能力，而不指被审计对象的专业，

我们不是万能的，被审计对象的专业我们不可能全部都掌握。

所谓内部审计专业，我认为应该包括一些必备的知识和能力。知识包括一定的审计知

识、财务知识、内部控制及风险管理知识、公司治理及单位经营的业务等等，当然有一定

的信息技术知识更好;能力包括分析、发现、解决问题的能力，人际交往的技巧等等，只

有具备了这些知识和能力，才能在审计具体项目时，综合考虑到被审计单位形成问题的真

正原因。例如一个采购人员工作没有按常规做好，那么我们就会考虑到是因为人手问题、

时间问题、环境问题还是真正的存在什么风险，不能单纯的想当然就是采购人员没有做

好。

三、定位不准确

谋定而后动，思总是在行之前，才有好的结果。所以只有先想好了自身的定位，才知道

自己的作用，在审计过程中才能掌握发深浅的尺度。

因为中国目前所处的发展阶段关系，决定了中国内审目前的处境，审计定位与企业发展

阶段、高层对内审的理解，也与审计部门的能力有关，这总体上决定着内审的作用，也决

定着内审的前途。

内审的作用是监督、检查、评价等几个重要的功能，如果开展项目是未把握基本内定

位，一不留神就会参与到具体业务中去。新手常常会犯此类的错误，如在招标开标时，就

特别容易参与进去。内审此时，只是一个监督的过程。

笔者还遇到一些公司，竟然有内审部来编写各个业务部门的流程制度，这样以来，在审

计的时候，就变成自己审自己了。

其次就是在开展具体项目是，自己再与被审计单位沟通时，一定要注意自身定位，内审

只想公司、董事会负责，其它任何人都无权知道内审的相关内容，别人在问及内审项目的

进展、结果等都可以保密