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2026年中国移动审计部经理笔试题及答案

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

1.中国移动审计部在开展审计工作时，首要遵循的原则是？

A.效率优先，结果导向

B.客观公正，独立性原则

C.成本控制，经济性原则

D.内部保密，不对外披露

2.在审计过程中，若发现某项财务数据存在重大错报，审计人员应优先采取的措施是？

A.直接向管理层汇报，要求整改

B.重新执行相关审计程序，确认错报金额

C.暂停审计工作，等待外部机构介入

D.撤销审计意见，终止审计项目

3.中国移动的“五项基本原则”中，与审计工作关联最紧密的是？

A.客户至上，服务为本

B.创新驱动，合作共赢

C.诚信合规，风险可控

D.绿色发展，低碳转型

4.审计报告中的“关键审计事项”通常指的是？

A.审计过程中发现的所有重大问题

B.审计团队认为需要特别强调的审计领域

C.审计客户最关注的管理问题

D.审计工作底稿中记录的所有细节

5.在审计中国移动的IT系统时，审计人员最可能关注的控制环节是？

A.用户权限管理

B.市场营销策略

C.业务运营模式

D.产品研发流程

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

1.中国移动审计部在开展内部控制审计时，通常需要关注哪些方面的控制活动？

A.财务审批流程

B.IT系统安全防护

C.合同签订与履行

D.人力资源调配

E.物资采购管理

2.审计过程中，审计人员收集证据的主要来源包括？

A.会计凭证和账簿

B.管理层访谈记录

C.系统日志和交易数据

D.外部审计报告

E.客户满意度调查

3.中国移动的审计工作通常需要遵循哪些国际标准？

A.国际内部审计师协会（IIA）标准

B.中国注册会计师协会（CICPA）准则

C.国际财务报告准则（IFRS）

D.美国公认会计原则（USGAAP）

E.中国内部审计准则

4.审计报告的类型主要包括？

A.无保留意见审计报告

B.保留意见审计报告

C.否定意见审计报告

D.无法表示意见审计报告

E.特殊目的审计报告

5.在审计中国移动的供应链管理时，审计人员可能关注哪些风险？

A.供应商资质审核不严

B.物流运输成本过高

C.职工薪酬支付风险

D.知识产权保护不足

E.应收账款回收困难

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.审计人员可以直接修改客户的会计凭证以纠正错误。（×）

2.中国移动的审计工作必须由公司内部审计部门独立开展。（×）

3.审计报告中的“强调事项段”会影响审计意见的类型。（×）

4.审计过程中，审计人员可以接受客户的礼品或宴请。（×）

5.内部审计报告需要经过公司管理层批准才能对外披露。（×）

6.审计人员必须具备会计和审计专业背景才能从事审计工作。（×）

7.中国移动的审计工作需要遵守《中华人民共和国审计法》。（√）

8.审计底稿需要长期保存，以备后续查阅或监管机构检查。（√）

9.审计过程中，审计人员可以依赖内部审计委员会的决策。（×）

10.审计人员发现重大舞弊行为时，应立即向公安机关报案。（×）

四、简答题（共4题，每题5分，共20分）

1.简述中国移动审计部的主要职责。

-中国移动审计部的职责包括：监督公司财务报告的准确性、内部控制的有效性、资产的安全性，以及公司治理的合规性；识别和评估重大风险，提出改进建议；确保公司经营活动符合法律法规和内部政策；支持董事会和管理层提升公司治理水平。

2.审计过程中常见的审计证据类型有哪些？如何确保证据的可靠性？

-审计证据类型包括：会计记录、合同文件、系统日志、管理层声明、访谈记录、外部报告等。确保证据可靠性的方法包括：选择适当的审计程序（如函证、监盘、重新计算）；获取独立来源的证据；验证证据的真实性；保持审计证据的完整性和可追溯性。

3.中国移动在审计中如何应对舞弊风险？

-中国移动通过以下方式应对舞弊风险：建立舞弊风险评估机制，重点关注高管理层、关联交易、异常财务数据等；实施严格的内部控制，如授权审批、职责分离；加强审计监督，对舞弊行为进行独立调查；与反舞弊部门合作，建立举报渠道；定期开展舞弊培训，提高员工风险意识。

4.审计报告中的“其他事项段”通常包含哪些内容？

-其他事项段通常包含：未在审计报告中反映的其他审计限制或特殊情况；审计团队认为需要与审计客户沟通但未在报告中披露的信息；对审计客户某些会计政策的解释或说明；与审计相关的其他重要事项。

五、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）

1.案例背景：某省移动公司审计部在2025年发现，某地市分公司存在虚增营业收入的舞弊行为。审计团队收集了相关证据，并出具了保留意见