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2026/01/19营运资金管理说课PPT汇报人：WPS

CONTENTS目录01课程概述02教学目标03教学内容分析04教学方法选择05教学过程设计

CONTENTS目录06教学资源运用07教学评价与反思

01课程概述

课程基本信息课程定位与适用对象本课程面向财务管理专业大三学生，聚焦企业日常运营资金规划，衔接《中级财务会计》与《财务风险管理》课程。教学目标与能力培养通过格力电器应收账款管理案例教学，使学生掌握现金周转期优化方法，具备中小企业营运资金方案设计能力。

课程地位和作用衔接专业课程体系本课程承接《财务管理基础》，为后续《高级财务管理》中企业并购资金规划等内容奠定实操基础，如京东供应链金融模块教学需以此为前置知识。支撑企业实践需求据中国社科院2023年报告，85%中小企业因营运资金管理不善导致资金链断裂，课程通过美的集团零库存管理案例培养学生问题解决能力。培养职业核心能力ACCA考试中F9科目30%分值涉及营运资金测算，课程采用CMA认证案例教学，帮助学生掌握现金周转期优化等核心技能。

02教学目标

知识目标掌握营运资金概念与构成要素能准确阐述营运资金=流动资产-流动负债的公式，结合美的集团2023年财报中流动资产850亿、流动负债620亿的案例说明。理解现金周转期管理逻辑以京东为例，分析其通过供应商账期（平均60天）与库存周转（平均30天）优化现金周转期的具体策略。

知识目标应用应收账款管理方法结合格力电器2022年应收账款周转率提升至8.5次的案例，掌握信用政策制定与账龄分析的实操步骤。识别营运资金风险点通过瑞幸咖啡早期快速扩张导致现金短缺的案例，学会分析流动性不足对企业运营的影响及预警指标。

技能目标应收账款管理能力学生需掌握应收账款账龄分析方法，能模拟处理某制造企业30天/60天/90天账龄的催收策略制定。存货周转优化技能结合某连锁零售企业案例，运用ABC分类法对存货进行管理，提升存货周转率15%以上的实操能力。现金预算编制技能能根据某上市公司季度经营数据，编制包含销售回款、采购支出等项目的现金预算表，预测未来3个月现金流。

情感目标培养风险意识与责任担当通过分析“瑞幸咖啡财务造假案”中营运资金管理失控导致的危机，引导学生认识规范资金运作对企业生存的重要性。激发职业认同感与实践热情结合“海尔集团零库存管理模式”案例，展示营运资金优化带来的效益，增强学生投身企业资金管理工作的积极性。

03教学内容分析

主要内容概述课程定位与适用对象本课程面向财务管理、会计专业大三学生，结合海尔集团营运资金管理案例，培养学生短期资金规划与风险控制能力。课程学时与学分设置总计32学时，其中理论课20学时、案例分析8学时、实践操作4学时，对应2学分，符合本科财务管理专业核心课程标准。

重点难点剖析培养风险意识与责任担当通过分析“瑞幸咖啡2020年财务造假事件”中营运资金失控案例，引导学生认识规范管理对企业生存的重要性，树立严谨职业态度。激发学习兴趣与应用热情结合“小米集团通过供应链金融优化营运资金周转率提升30%”案例，让学生感受理论知识在企业实践中的价值，增强学习主动性。

04教学方法选择

讲授法应用运用现金周转模型优化营运资金以海尔集团为例，通过计算现金周转期（存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期），分析其2022年数据并提出缩短15天的改进方案。制定应收账款管理策略模拟某制造企业客户信用评级场景，根据客户年采购额、回款记录等指标，设计A/B两类信用政策及对应的收账方案。开展供应链融资方案设计针对某汽车零部件供应商，结合其与主机厂的应收账款数据，设计基于订单的保理融资方案，降低资金占用率20%。

案例教学法优势衔接专业课程体系的核心纽带该课程承接《财务管理基础》，衔接《投资学》《风险管理》，为学生构建完整财管知识链，如某高校将其设为财会专业大三必修课。提升企业运营实践能力的关键载体通过模拟海尔集团零库存管理案例，学生可掌握应收账款周转率等指标分析，助力解决中小企业资金链断裂问题。对接职业资格认证的重要桥梁内容覆盖CPA《财务成本管理》中营运资本管理考点，历年通过率数据显示学习该课程学生相关模块得分提升20%。

小组讨论法实践掌握营运资金构成要素以制造业企业为例，能准确识别流动资产（如存货、应收账款）和流动负债（如应付账款）的核心构成项目。理解营运资金管理策略结合海尔集团“零库存”模式案例，分析激进型与保守型营运资金策略对企业偿债能力的影响。

小组讨论法实践应用现金周转期计算通过某零售企业案例，掌握现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期的具体计算方法。评估营运资金管理效率运用沃尔玛“供应商管理库存”模式，分析存货周转率、应收账款周转率等指标在效率评估中的实际