金融行业审计师面试全攻略及答案解析.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年金融行业审计师面试全攻略及答案解析

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题目：在审计金融企业的流动性风险时，审计师最应关注以下哪项指标？

A.流动资产占总资产的比例

B.现金及现金等价物占负债的比例

C.短期债务占总负债的比例

D.投资证券的流动性

答案：C

解析：流动性风险的核心是短期偿债能力。短期债务占比过高会直接暴露企业的流动性压力，审计师应优先关注此类指标。选项A、B、D虽与流动性相关，但不如C直接反映短期偿债压力。

2.题目：某商业银行的信用风险模型显示，某客户的违约概率（PD）为5%，违约损失率（LGD）为40%，违约暴露（EAD）为1000万元。该客户的预期损失（EL）是多少？

A.20万元

B.50万元

C.100万元

D.200万元

答案：A

解析：EL=PD×LGD×EAD=5%×40%×1000万元=20万元。B、C、D的计算错误，需准确理解PD、LGD、EAD的乘法关系。

3.题目：在审计证券公司的自营业务时，审计师发现其某持仓股票的市价大幅下跌，但仍未计提减值准备。根据《企业会计准则》，该减值准备的计提基础应是？

A.原购入成本

B.当前的公允价值

C.历史成本与公允价值孰低

D.股东权益价值

答案：B

解析：金融工具的减值应以公允价值为基础。若市价持续下跌且无回升迹象，需按公允价值计提减值，而非成本或历史成本。

4.题目：某基金公司年报显示，其管理的A类基金规模为100亿元，B类基金规模为50亿元，但净资产仅反映A类基金。若审计师发现B类基金存在重大未披露负债，最可能违反的审计准则条款是？

A.ISA315（风险评估）

B.ISA540（公允价值计量）

C.ISA240（持续经营）

D.ISA3150（对舞弊的考虑）

答案：D

解析：未披露重大负债属于管理层故意隐瞒，属于舞弊风险。审计师需在ISA3150中特别关注此类操纵，而非仅依赖财务数据。

5.题目：在审计保险公司的准备金时，审计师发现其按80%的置信水平计提的未决赔款准备金为2000万元。若该公司采用95%的置信水平，准备金可能增加多少？

A.200万元

B.500万元

C.1000万元

答案：C

解析：置信水平越高，准备金需越高。从80%到95%通常需翻倍（假设泊松分布），2000万元×（1-80%）÷80%≈1000万元增量。

二、多选题（共4题，每题3分）

1.题目：审计金融企业的资本充足性时，需关注哪些监管指标？

A.核心一级资本充足率

B.资本杠杆率

C.风险加权资产（RWA）占比

D.流动性覆盖率（LCR）

答案：A、B、D

解析：C属于偿付能力指标，而非资本充足性指标。A、B、D均属于资本监管核心指标。

2.题目：某银行年报显示，其衍生工具交易存在未对冲的信用风险敞口。审计师应关注哪些审计程序？

A.复核交易对手的信用评级变化

B.测试信用估值调整（CVA）模型的准确性

C.检查保证金协议的执行情况

D.验证监管压力测试结果的合理性

答案：A、B、C

解析：信用风险敞口需关注对手信用、估值模型及保证金，D属于流动性风险范畴。

3.题目：在审计券商的经纪业务时，审计师发现客户资金存管存在异常。可能的风险包括？

A.资金挪用风险

B.交易指令被篡改风险

C.税收筹划不当风险

D.佣金收入虚增风险

答案：A、B

解析：资金存管异常直接关联资金安全与交易完整性，C、D与存管关联性较弱。

4.题目：审计基金公司时，若发现其未披露关联交易，审计师应采取哪些措施？

A.提请管理层补充披露

B.调整审计重要性水平

C.增加审计程序以识别其他关联交易

D.直接出具保留意见审计报告

答案：A、C

解析：关联交易需完整披露，若未披露应要求补充并扩大范围审计，D过于激进，需先评估影响。

三、判断题（共5题，每题2分）

1.题目：金融企业的内评体系若未通过监管审查，审计师可以直接出具否定意见的审计报告。

答案：错误

解析：内评体系缺陷属于管理层责任，审计师需在审计报告附注中说明，但通常不直接导致否定意见。

2.题目：若审计师发现某保险公司的准备金计提不足，但管理层拒绝调整，审计师必须出具保留意见。

答案：错误

解析：若缺陷不重大，可出保留意见；若严重影响财务报表，应出具否定意见或无法表示意见。

3.题目：证券公司的自营业务亏损若通过关联交易转嫁，属于典型的管理层舞弊。

答案：正确

解析：利用关联交易掩盖自营亏损属于典型的财务舞弊行为。

4.题目：银行的压力测试若未考虑极端市场情景（如负油价），则存在重大错报风险。

答案：正确

解析：压力测试的完整性直接关系到银行风险