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《股权转让税收筹划》风险防控模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

单选题（每题1分，共20分）

1.个人转让境内上市公司股票，涉及的税种是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.印花税

2.股权转让税收筹划中，“税负最低”原则的局限性体现在（）。

A.忽视交易成本

B.可能违反税法

C.降低企业价值

D.增加合规成本

3.企业转让股权时，若申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额，可能被税务机关（）。

A.免税处理

B.核定征收

C.加收滞纳金

D.处以罚款

4.非居民企业转让中国境内股权，适用的企业所得税税率是（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

5.股权转让印花税的计税依据是（）。

A.股权原值

B.转让收入

C.净资产价值

D.初始投资成本

6.下列属于合法税收筹划行为的是（）。

A.虚构股权转让价格

B.利用税收优惠政策

C.隐瞒股权转让收入

D.伪造完税凭证

7.企业通过“先增资后转让”方式提高股权原值，若增资价格与公允价值差异过大，可能被认定为（）。

A.合理商业目的

B.不合理商业目的

C.税收筹划优化

D.交易成本降低

8.个人股权转让中，转让方未按规定申报个人所得税，受让方（）。

A.无需承担任何责任

B.需代扣代缴税款

C.有权拒绝支付款项

D.可申请税务复议

9.跨境股权转让中，若交易对价主要基于目标公司未来现金流预测，可能涉及的风险是（）。

A.转让定价调整

B.印花税免征

C.个人所得税免税

D.企业所得税优惠

10.股权转让税收筹划需遵循的核心原则是（）。

A.税负绝对最低

B.合法合规性

C.交易速度最快

D.资料最少提交

11.下列情形中，不属于税务机关核定股权转让收入的是（）。

A.申报收入低于初始投资成本

B.申报收入低于净资产份额

C.无法提供成本有效凭证

D.申报收入低于同类交易价格

12.个人转让非上市公司股票，涉及的税种是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.印花税

13.企业转让股权时，若未按规定备案相关资料，可能面临（）。

A.税收减免

B.行政处罚

C.重新评估价值

D.延期申报

14.股权转让税收筹划中，“整体性原则”强调（）。

A.单一税种税负最低

B.多税种综合税负优化

C.交易成本最小化

D.资料准备简化

15.下列关于“阴阳合同”的说法，正确的是（）。

A.属于合法税收筹划

B.可降低实际税负

C.构成偷逃税行为

D.受法律保护

16.企业转让股权时，若涉及未分配利润，正确的税务处理是（）。

A.全部按股权转让所得征税

B.分拆为股息红利和股权转让所得

C.免征企业所得税

D.按增值税税率征税

17.个人股权转让个人所得税的税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

18.股权转让税收筹划中，“风险最低”原则要求（）。

A.完全避免税务风险

B.控制在可接受范围内

C.忽视潜在风险

D.依赖外部咨询

19.下列属于股权转让税收筹划前置步骤的是（）。

A.签署转让合同

B.进行股权价值评估

C.支付转让款项

D.办理工商变更

20.企业转让股权时，若关联交易价格明显偏离独立交易原则，可能被（）。

A.给予税收优惠

B.调整应纳税所得额

C.免征企业所得税

D.减少印