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2026年高级经济师考试（高级经济实务·财政税收）历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、某一般纳税人企业销售自产货物，适用的增值税税率是（）

A.9%

B.13%

C.6%

D.0%

2、企业所得税税率中，高新技术企业适用的优惠税率是（）

A.25%

B.15%

C.20%

D.12%

3、下列税种中，属于流转税的是（）

A.个人所得税

B.资源税

C.增值税

D.契税

4、房产税的计税依据中，从价计征的评估值为（）

A.房屋原值

B.房屋原值扣除10%-30%后的余值

C.市场交易价格

D.年租金收入

5、契税的纳税义务人是（）

A.买方

B.卖方

C.双方共同

D.第三方评估机构

6、耕地占用税的计税依据是（）

A.耕地面积

B.建设项目总投资

C.土地出让金

D.土地评估价值

7、印花税中，借款合同应缴纳的税率为（）

A.0.005%

B.0.05%

C.0.1%

D.1%

8、关税完税价格的计算公式是（）

A.(CIF价格+关税)×(1-关税率)

B.CIF价格×(1+关税率)

C.(CIF价格+关税)÷(1+关税率)

D.CIF价格×关税率

9、环境保护税的征税范围不包括（）

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

10、增值税小规模纳税人适用简易计税方法，征收率是（）

A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

11、增值税一般纳税人销售自产农产品适用税率是（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

12、消费税中，下列不属于从价定率征收的是（）。

A.烟酒

B.高档化妆品

C.黄金首饰

D.鞭炮、焰火

13、企业所得税下列哪项可以全额扣除（）。

A.税收滞纳金

B.罚金

C.赡养非父母老人费用

D.购买商业保险支出

14、关税完税价格中包含（）。

A.关税

B.海关监管费

C.运输保险费

D.增值税

15、环境保护税中，下列污染物对应税率正确的是（）。

A.大气污染物1.2元/立方米

B.酸性气体2.2元/立方米

C.固体废物50元/吨

D.噪声80分贝/米

16、房产税中，从租计征的税率是（）。

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.0.5%

17、城镇土地使用税中，下列土地免征的是（）。

A.个人自用住宅

B.企业厂区

C.政府办公用地

D.商业中心

18、契税中，首套房面积120平方米以上税率是（）。

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

19、车辆购置税的计税依据是（）。

A.成交价格

B.不含增值税的价外费用

C.增值税

D.购买价

20、下列项目中，属于关税完税价格加征部分的是（）。

A.运输保险费

B.关税

C.海关监管费

D.商业保险费

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记和纳税申报的表述正确的有（）

①税务登记由税务机关核发；②纳税申报需按期办理；③税务检查需经税务机关批准；④税收征管信息由纳税人自行提供。

22、增值税一般纳税人销售货物适用税率调整后，下列表述正确的有（）

①9%税率适用于农产品；②6%税率适用于交通运输服务；③零税率适用于出口货物；④13%税率适用于电子产品。

23、企业所得税优惠税率适用于（）

①高新技术企业；②高新技术企业进口设备；③小微企业；④小微企业投资者。

24、个人所得税专项附加扣除中，下列可扣除的项目有（）

①子女教育；②继续教育；③大病医疗；④住房贷款利息；⑤住房租金；⑥赡养老人。

25、下列关于税收优惠的表述正确的有（）

①小微企业免征增值税；②高新技术企业减按15%征收所得税；③残疾人个人免征个人所得税；④研发费用加计扣除比例100%。

26、税收征管法规定，税务机关可采取的强制执行措施不包括（）

①扣押纳税人财产；②强制划拨存款；③追缴税款；④调整纳税人账簿。

27、下列关于政府债务的表述正确的有（）

①地方政府债务以财政承受能力为限额；②政府专项债用于项目资本金；③地方政府债不得用于楼堂馆所；④政府债券利息纳入预算管理。

28、国际税收协定中，下列