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2024-2025年税务师之涉税服务实务题库综合试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。）

1.税务师事务所从事涉税服务业务，其设立除符合《公司法》等法律法规的规定外，还应当符合的条件不包括（）。

A.有固定的办公场所

B.注册资本不低于人民币50万元

C.有必要的办公设备和设施

D.从业人员不少于20名，且具有税务师以上专业技术职务资格的不少于50%

2.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务登记的表述，错误的是（）。

A.从事生产、经营的纳税人设立登记的期限是自领取营业执照之日起30日内

B.纳税人发生变更名称、法定代表人等重大事项的，应当办理变更税务登记

C.增值税一般纳税人资格注销登记后，其已领购的增值税专用发票不得继续使用

D.纳税人停业税务登记的，纳税人应当自停业之日起15日内，向税务机关申报办理停业登记

3.某小型微利企业2024年度应纳税所得额为80万元，其适用的税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

4.纳税人销售应税消费品，同时收取的包装物租金，在计算消费税时，正确的处理方式是（）。

A.不并入销售额计税

B.按租金金额的10%并入销售额计税

C.按租金金额计入“其他业务收入”，不直接影响消费税计算

D.按租金金额并入销售额计税

5.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于本单位集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品

6.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年5月购进商品取得增值税专用发票，金额100万元，税额13万元；当月销售商品开具增值税专用发票，金额150万元，税额19.5万元。该企业5月应纳（退）增值税额为（）万元。

A.6.5

B.1

C.-6.5

D.-1

7.个人所得税中，属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.税务师个人提供税务咨询服务取得的收入

B.个人因担任董事职务取得的董事费收入

C.税后工资薪金所得

D.个人出租房屋取得的所得

8.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。

A.企业自行研发的支出，全部计入当期损益

B.外购的用于生产产品的机器设备，其折旧年限不得低于税法规定的最低折旧年限

C.存货的税前扣除成本，只能按实际发生的成本确定

D.接受捐赠的固定资产，应计入当期收入总额

9.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.财政拨款

C.行政事业单位的资产转让收益

D.企业接受的捐赠收入

10.某居民企业2024年度实现会计利润200万元，经纳税调整后，应纳税所得额为250万元。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。（企业所得税税率为25%）

A.50

B.62.5

C.75

D.100

11.纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务的同时收取的代垫款项，在计算增值税时，正确的处理方式是（）。

A.视为含税销售额，需价税分离

B.不计入销售额，待之后收到时再并入

C.直接计入销售额，无需进行价税分离

D.按代垫金额的3%计入销售额

12.企业在准备申报纳税时，发现前期已按错误税率计算的增值税需要补缴，正确的税务处理程序是（）。

A.多退少补

B.直接补缴

C.调整账目，重新计算申报

D.申请延期缴纳

13.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率，其应纳税所得额的计算基础是（）。

A.收入总额

B.收入总额减除成本、费用以及损失后的余额

C.会计利润

D.税前扣除项目金额

14.税务师事务所在提供涉税服务时，发现客户的账簿、凭证存在明显错误，但客户坚持按其意愿处理。税务师应采取的正确做法是（）。

A.按客户要求进行编制或处理

B.指出错误，并拒绝继续提供服务

C.建议客户自行纠正，并