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2025年集团财务预算实施细则范文

企业财务预算管理规章

第一章总则

为了建立健全企业全面预算管理体系，强化内部控制，确保企业经营目标的顺利实现，特制定本规章。

企业财务预算管理包括预算组织体系及职责、基本内容、审核、执行与控制、调整、分析与考核等方面。预算编制需遵循“全员参与、上下结合、增收节支、客观真实”的原则。

本规章适用于陕西中城投资有限公司及其所属公司。

第二章预算组织体系及职责

企业预算组织体系由投资公司总裁办公会、各公司经理办公会、投资公司计财部、各公司财务部、各预算执行部门构成。

投资公司总裁办公会作为企业预算管理的最高领导机构，负责指导、调整和评审投资及各公司的财务预算，并指令各公司和部门组织预算实施、控制与考核。

在投资公司总裁办公会的领导下，各公司经理办公会负责具体组织本公司的财务预算编制，严格执行经董事会批准的预算，并开展日常预算管理。

投资公司计财部是企业预算的日常管理机构，负责制定预算目标和原则，制定预算管理具体措施和方法，下达预算，协调解决预算编制和执行中的问题，并考核预算执行情况。

各公司财务部门负责预算编制、审查和汇总，监督预算执行，分析预算与实际执行的差异，并提出改进措施和建议。

各公司职能部门作为预算执行机构，需按预算规定编制预算，提交财务部，并严格控制预算外支出。

投资公司计财部负责定期或不定期检查投资公司及所属公司预算执行情况。

第三章预算基本内容

预算基本内容包括年度财务预算和项目预算。年度财务预算涵盖现金预算、利润预算、资产负债预算等。

现金预算包括现金收入、支出、多余或不足预算，以及筹措和利用方案，根据其他预算现金收支部分汇总，实现收支平衡。

利润预算基于营业收入、成本、费用、管理费用、财务费用及营业外收支编制，如有必要，应调整预算以达到目标利润。

资产负债预算利用期初资产负债表，根据预算年度的收入、成本、费用、债务变动、投融资等预算编制。

营业收入预算主要根据公司目标利润、行业特性和市场销量编制。

营业成本预算根据公司费用定额、标准、物价水平及历史执行情况编制。

费用预算应区分变动费用和固定费用，根据历史情况和预算期变化因素，分项目、部门横向和纵向交叉编制。

融资预算主要根据公司资金需求计划、期初余额及市场利率编制。

项目预算以目标利润、市场风险防控、成本控制为出发点，确保项目进度和资金回流速度。

第四章预算审核

预算审核包括公司经理办公会初审、投资公司计财部复审、总裁办公会答辩评审和董事会审批。

各公司预算草案须经财务部门汇总，总经理办公会初审，确保与投资公司总裁办公会下达的经营目标一致，数据真实合理，编制规范，逻辑关系正确。

各公司财务部门将初审预算上报投资公司计财部复审，确保与总裁办公会下达目标一致，数据客观真实，编制规范，初审程序完备。

投资公司计财部在复审时如发现问题，应要求修订或重编。

投资公司计财部将复审合格的预算草案汇总报总裁办公会审查，后者以答辩方式评审，确保预算与公司发展战略相符，符合预算目标，贯彻预算编制原则。

各公司将经总裁办公会评审合格的预算报告董事会通过。

第五章预算执行与控制

投资公司及所属各公司应以董事会批准的预算为基本依据，组织经营活动，确保预算目标实现。

财务部门应根据成本费用构成，量化月度预算，加强监控。对异常情况和差异，财务部门应协调相关部门及时解决。

财务部门应利用分析手段，监督预算执行情况，向上级提供预算执行速度、差异及其对预算目标影响等信息。

投资公司及所属各公司应建立预算报告制度，定期报告执行情况，对重大偏差提出改进建议和措施。

第六章预算调整

董事会正式下达的预算，原则上不予调整。如因市场环境、经营条件、法规等发生重大变化，致预算编制基础失效或导致执行结果重大偏差，可进行预算调整。

各公司调整预算，需向投资公司计财部提交书面报告，说明客观因素变化对执行的影响，提出调整明细。

投资公司计财部审核后，编制调整方案，经总裁办公会审议通过，报董事长批准。

预算执行过程中的预算外事项，不属于调整范围。

第七章预算分析与