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2026年税务系统财产和行为税考试历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共20题）

1、某企业2025年拥有自用办公楼原值5000万元，当地政府规定扣除比例20%，房产税税率是多少？

A.0.05%

B.1.2%

C.0.6%

D.0.12%

2、个人购买首套90㎡及以下住宅，契税税率适用（）。

A.1.5%

B.3%

C.0.5%

D.0%

3、书立购销合同需缴纳印花税，计税依据为合同金额的（）。

A.0.05%

B.0.003%

C.0.005%

D.0.03%

4、某企业转让旧房增值500万元，土地增值税扣除项目总额2000万元，增值率是多少？

A.25%

B.15%

C.30%

D.35%

5、车船税中，载货汽车按净吨位每吨年税额为（）。

A.40-160元

B.20-80元

C.80-200元

D.10-50元

6、房屋产权过户时，契税的纳税地点是（）。

A.原产权所在地

B.新产权所在地

C.双方约定地

D.税务机关指定地

7、企业因技术改造购置机器设备，可享受增值税即征即退政策的税种是（）。

A.契税

B.车船税

C.增值税

D.土地增值税

8、房产税纳税义务发生时间，下列哪项正确？

A.租赁合同签订日

B.租金支付日

C.房屋交付使用日

D.年度汇算清缴期

9、建设工程合同印花税税率适用（）。

A.0.05%

B.0.003%

C.0.01%

D.0.005%

10、土地增值税清算时，允许扣除的改良成本包括（）。

A.建筑物装修费用

B.土地出让金

C.基础设施配套费

D.税金及附加

11、根据《契税暂行条例》，以下关于首套房契税优惠的表述正确的是？

A.面积≤90㎡减按1%税率

B.面积≤120㎡减按1.5%税率

C.面积≤90㎡减按1.2%税率

D.面积≤144㎡免征契税

12、某企业2025年以800万元购入厂房，当地政府规定房产税评估价值为1200万元，该厂房出租年租金收入为60万元。该企业应纳房产税税额为？

A.4.8万元

B.6万元

C.8万元

D.10万元

13、印花税中，借款合同按借款金额的（）贴花？

A.0.005%

B.0.003%

C.0.05%

D.0.1%

14、土地增值税扣除项目中，不得扣除的是？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.新增土地开发成本

C.旧房及建筑物的评估价格

D.建筑安装工程费

15、个人将唯一住房出售，应缴纳契税的面积为？

A.全部面积

B.面积＞90㎡部分

C.面积≤90㎡部分

D.面积≤144㎡部分

16、房产税中，房产原值扣除比例最高为？

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

17、印花税中，产权转移书据的税率是？

A.0.05%

B.0.005%

C.0.1%

D.0.01%

18、土地增值税中，开发项目计算增值额扣除项目不包括？

A.建筑安装工程费

B.市政基础设施费

C.贷款利息

D.教育费附加

19、契税中，家庭唯一住房且面积≤90㎡的，税率是？

A.1%

B.1.5%

C.2%

D.3%

20、房产税中，从租计征的房产税税率是？

A.12%

B.4%

C.7%

D.10%

二、多项选择题

下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共10题）

21、根据《中华人民共和国契税暂行条例》，下列关于契税的表述正确的有（）。

A.契税的税率分为3%、5%、8%三档

B.承受国有土地使用权或房屋所有权用于公益事业者免征契税

C.契税的纳税义务发生时间为签订产权转移合同的当天

D.家庭赠与直系亲属的房屋免征契税

22、关于房产税的计税依据，下列说法正确的有（）。

A.房产余值按原值扣除10%后计算

B.出租房产以租金收入为计税依据

C.建筑物附属设备不计入房产原值

D.非自用房产按原值1.2%计税

23、印花税中，以下哪些合同需按贷款合同贴花（）。

A.借款合同

B.购销合同

C.股权转让协议

D.房屋租赁合同

24、土地增值税的增值额计算中，下列可以作为扣除项目的是（）。

A.取得土地使用权所支付的金额

B.新建房及旧房评估增值

C.建造费用按双倍分摊

D.购房款中的契税

25、车船税中，下列船舶免征车船税的有（）。

A.非机动船舶

B.警用船舶

C.拖船

D.非营业载货船舶

26、资源税中，下列