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2026年税务师资格证考试含答案

一、单项选择题（共10题，每题1分，合计10分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售商品取得含税销售额117万元，该商品成本为80万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应纳增值税为（）。

A.10.5万元

B.11万元

C.12万元

D.13.5万元

2.个人独资企业投资者张某2025年度经营所得应纳税所得额为30万元，其所在省份规定的减按50%计入应纳税所得额，适用5%~35%的超额累进税率。张某该年度应缴纳个人所得税为（）。

A.7.5万元

B.9万元

C.10.5万元

D.12万元

3.某上市公司2025年度实现利润总额500万元，经审计发现：公益性捐赠支出10万元（超出年度利润总额12%的部分不得税前扣除），罚款支出5万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）。

A.515万元

B.520万元

C.525万元

D.530万元

4.某个体工商户2025年5月取得经营收入15万元，发生成本8万元，支付雇员工资5万元（未超过起征点）。该个体工商户5月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为（）。

A.2万元

B.3万元

C.4万元

D.5万元

5.某企业2025年度财务报表显示：营业收入2000万元，营业成本1200万元，销售费用300万元，管理费用200万元，财务费用100万元，资产减值损失50万元。该企业2025年度的营业利润为（）。

A.300万元

B.350万元

C.400万元

D.450万元

6.某外籍个人2025年在中国境内工作，取得工资收入100万元，符合税法规定的附加减除费用标准。其每月应缴纳个人所得税的税率为（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

7.某企业2025年度境内所得应纳税所得额为80万元，境外所得应纳税所得额为20万元。假设该企业适用25%的企业所得税税率，且无税收协定影响，则该企业2025年度应缴纳企业所得税为（）。

A.25万元

B.30万元

C.35万元

D.40万元

8.某个人2025年转让自用住房，取得收入80万元，支付购买价款50万元，相关税费3万元。该个人转让住房应缴纳个人所得税为（）。

A.1.5万元

B.2万元

C.2.5万元

D.3万元

9.某企业2025年度实际缴纳增值税40万元，消费税20万元，城市维护建设税和教育费附加5万元。该企业2025年度应缴纳的企业所得税前扣除的税金及附加为（）。

A.65万元

B.60万元

C.55万元

D.50万元

10.某企业2025年度取得国债利息收入10万元，符合条件的居民企业之间的股息收入20万元。该企业2025年度应纳税所得额中免税收入为（）。

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

二、多项选择题（共10题，每题2分，合计20分）

1.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外投资

C.将购进货物分配给股东

D.将自产货物无偿赠送其他单位

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.赡养老人

D.大病医疗

3.企业所得税法规定的免税收入包括（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息收入

C.生产经营所得

D.财产转让所得

4.下列项目中，属于企业所得税前可扣除的费用有（）。

A.职工福利费

B.职工教育经费

C.业务招待费

D.消费税

5.个人所得税法规定的专项扣除项目包括（）。

A.社会保险费

B.住房公积金

C.赡养老人支出

D.子女教育支出

6.增值税一般纳税人发生下列业务时，可以开具增值税专用发票的有（）。

A.向消费者个人销售商品

B.向小规模纳税人销售商品

C.提供应税服务给其他一般纳税人

D.销售免税货物

7.企业所得税法规定的不得税前扣除的项目包括（）。

A.罚款支出

B.赞助支出

C.企业所得税税款

D.资产减值损失

8.个人所得税法规定的应税所得项目包括（）。

A.劳务报酬所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

9.增值税小规模纳税人适用的征收率通常包括（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

10.企业所得税法规定的关联交易的范围包括（）。

A.股权投资

B.资产租赁

C.产品销售

D.人员服务

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.增值税一般纳税人发生的购进货物用于集体福利或个人消费，其进项税额不得抵扣