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银行风险控制流程及内部审计操作手册

引言

在当前复杂多变的经济金融环境下，银行业面临的风险挑战日趋严峻。有效的风险控制与审慎的内部审计，是商业银行实现稳健经营、保障资产安全、提升核心竞争力的基石。本手册旨在系统阐述银行风险控制的完整流程与内部审计的规范操作，为银行各级管理人员及相关从业人员提供一套兼具理论指导与实践参考价值的行动框架。本手册的制定，立足于银行业监管要求与行业最佳实践，强调流程的严谨性、可操作性及持续优化能力，以期助力银行构建更为坚固的风险管理防线。

第一章银行风险控制流程

1.1风险识别

风险识别是风险管理的起点，其核心在于全面、准确、及时地发现银行在经营管理活动中可能面临的各类潜在风险。银行应建立常态化、多维度的风险识别机制。

1.1.1识别范围与对象：涵盖银行所有业务条线（如公司金融、零售金融、金融市场等）、所有业务环节（从客户准入、产品设计、业务审批到贷后管理、资金清算等）以及所有管理活动（如战略规划、人力资源、信息技术等）。特别关注新产品、新业务、新流程、新系统上线过程中可能引入的未知风险。

1.1.2主要识别方法：

*行业与宏观经济分析：密切跟踪宏观经济形势、产业政策、市场周期等变化对银行经营的潜在影响。

*业务流程梳理与分析：通过绘制详细的业务流程图，识别关键控制点及潜在风险点。

*历史数据与案例分析：复盘过往风险事件，总结经验教训，预判类似风险的再次发生。

*专家访谈与头脑风暴：组织风险管理、业务骨干、内审等多领域专家，通过研讨会等形式进行集体研判。

*客户与交易对手尽职调查：在业务开展前，对客户及交易对手的信用状况、经营情况、关联关系等进行深入调查，识别潜在信用风险与欺诈风险。

*利用风险与控制自评估（RCSA）工具：鼓励各业务单元主动识别自身业务活动中的风险。

1.1.3风险分类：识别出的风险应按照既定标准进行分类，如信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、法律风险、声誉风险等，为后续的风险评估与应对奠定基础。

1.2风险评估与计量

在风险识别的基础上，对各类风险进行量化或定性的评估与计量，以确定其发生的可能性及潜在影响程度，从而排定风险优先级。

1.2.1风险评估标准：银行应制定统一的风险评估标准，明确可能性（如高、中、低）和影响程度（如严重、较大、一般、轻微）的定义及划分依据，并据此形成风险矩阵，确定风险等级。

1.2.2风险计量方法：

*定性方法：适用于难以量化的风险，如声誉风险、部分操作风险等，主要通过专家判断、问卷调查、情景分析等方式进行。

*定量方法：对于信用风险（如违约概率PD、违约损失率LGD、风险敞口EAD、预期损失EL、非预期损失UL）、市场风险（如VaR值、压力测试）等，应尽可能采用国际通用或行业认可的模型进行计量，确保计量结果的科学性与可比性。

*压力测试：针对极端但可能发生的情景，评估银行在不利条件下的风险承受能力和损失状况。

1.2.3风险排序与优先级确定：根据风险评估结果，对识别出的风险进行排序，确定高优先级风险，作为风险控制资源配置和管理重点。

1.3风险应对与控制

针对评估后的风险，银行应制定并实施相应的风险应对策略和控制措施，将风险控制在可接受的范围内。

1.3.1风险应对策略：

*风险规避：对于某些风险水平过高、控制成本巨大或无法控制的业务，采取主动放弃或退出的策略。

*风险降低：通过采取各种控制措施（如完善内控制度、加强流程管理、技术升级等），降低风险发生的可能性或减轻其影响程度。这是银行最主要的风险应对策略。

*风险转移：通过保险、外包、对冲（如衍生金融工具）等方式，将部分或全部风险转移给第三方。

*风险承受：对于那些影响较小、发生概率极低或控制成本过高的风险，在权衡成本效益后，在银行风险偏好范围内主动承受。

1.3.2内部控制措施：

*政策与程序：制定和完善各项业务管理制度、操作规程和岗位手册，确保业务活动有章可循。

*授权与审批：建立严格的授权审批体系，明确各级人员的权限范围和审批程序，防止越权操作。

*不相容岗位分离：核心业务环节应实现职责分离，如信贷业务的调查、审查、审批岗位分离，资金交易的前台交易与后台清算分离等，形成相互制约机制。

*实物控制：对现金、重要单证、印章、密钥等关键物品实施严格的保管、领用、交接制度。

*系统控制：利用信息技术手段，如交易限额控制、系统权限管理、自动预警等，强化对业务流程的硬约束。

*检查与核对：通过日常检查、定期对账、交叉复核等方式，及时发现和纠正偏差。

1.4风险监控与报告

风险控制并非一次性活动，而是一个持续动态的过程。银行需对各类风险进行持续监控，并建立畅通的风险报