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营运资金管理案例

2026/01/19

汇报人：WPS

CONTENTS

目录

01

案例背景

02

营运资金管理策略

03

管理效果评估

04

经验与启示

案例背景

01

企业基本情况

主营业务与市场地位

某制造企业主营智能家电，2023年营收85亿元，国内市场份额12%，主打中高端产品，远销东南亚10国。

组织架构与规模

公司设6个生产基地，员工5200人，其中财务团队45人，下辖采购、销售、仓储等8个业务部门，实行矩阵式管理。

财务基础数据

2023年末总资产120亿元，流动负债38亿元，存货周转天数65天，应收账款回收期42天，经营活动现金流净额9.2亿元。

行业环境状况

行业整体资金周转压力

2023年制造业应收账款平均回收期达68天，比2021年延长12天，某汽车零部件企业因下游车企压款导致现金流紧张。

供应链金融发展态势

2024年一季度，长三角地区核心企业带动的供应链融资规模同比增长23%，某电子集团通过反向保理为200余家供应商提供融资支持。

行业环境状况

行业竞争格局变化

新能源电池行业头部企业市占率超70%，中小企业为争夺市场份额，需维持更高库存水平，某二线电池厂商库存周转率仅为行业龙头的60%。

政策监管环境影响

2023年《保障中小企业款项支付条例》实施后，某建筑央企被要求30天内支付分包商账款，较此前缩短45天账期。

营运资金管理策略

02

现金管理策略

动态现金储备模型

某制造企业采用“销售预测+安全库存”模型，旺季保持营收15%现金储备，淡季降至8%，2023年资金周转效率提升22%。

供应链金融优化

海尔集团通过“现金池”模式整合子公司资金，2022年减少闲置资金3.2亿元，票据贴现成本降低18%。

应收账款管理策略

客户信用评级管理

某制造企业通过建立客户信用评分模型，对新客户进行信用评级，对AAA级客户给予60天账期，有效降低坏账率15%。

账龄分析与催收机制

某快消企业每周进行应收账款账龄分析，对超90天账款启动上门催收，2023年逾期账款回收率提升至85%。

应收账款保理融资

某外贸企业将5000万元应收账款通过保理公司融资，提前回笼资金4800万元，缓解了流动资金压力。

存货管理策略

JIT生产模式应用

丰田汽车采用JIT模式，通过与供应商实时共享生产计划，将零部件库存周转天数从30天降至12天，大幅减少资金占用。

ABC分类管理法实施

某电子企业将存货按价值分为A、B、C三类，对占库存金额70%的A类元件实施专人管控，库存损耗率下降15%。

流动负债管理策略

现金集中管理模式

海尔集团采用“财务公司+资金池”模式，集中管控全球子公司现金，资金集中度提升至95%，降低融资成本约2亿元/年。

动态现金预算管理

华为推行“滚动式现金预算”，按季度调整现金流预测，2022年通过精准预算使经营性现金流同比增长12%。

综合协调策略

JIT生产模式

丰田汽车采用JIT模式，仅在生产需要时采购原材料，存货周转率提升40%，库存成本降低25%，实现零库存目标。

ABC分类管理法

某电子企业将存货按价值分类，A类高价值芯片专人管理，库存准确率达99.5%，资金占用减少30%。

管理效果评估

03

财务指标变化

客户信用分级管理

如海尔集团采用5C评估法，将客户分为AAA至C级，对AAA级客户给予60天账期，有效降低坏账率至1.2%。

账龄监控与催收机制

美的集团通过ERP系统实时跟踪账款，对超30天账龄客户启动电话催收，超90天上门拜访，回款率提升至92%。

应收账款证券化融资

格力电器将5亿元应收账款打包发行ABS，盘活存量资金，融资成本仅4.5%，加速资金周转效率20%。

资金周转效率提升

行业地位与主营业务

以XX电子科技公司为例，其专注消费电子ODM制造，2022年营收超80亿元，占全球安卓平板代工份额12%。

组织架构与运营规模

该公司设6大生产基地，员工1.2万人，拥有SMT生产线45条，月产能达300万台智能终端设备。

财务状况概览

截至2023年Q3，公司流动资产18.6亿元，流动负债12.3亿元，营运资金周转天数为45天。

企业盈利能力增强

市场竞争格局

2023年电商行业CR5达45%，头部企业如京东、拼多多通过账期压缩供应商资金，中小商家营运资金周转天数延长至60天以上。

供应链成本波动

2022年物流行业燃油成本同比上涨23%，某快消企业因运输费用激增导致营运资金占用增加1800万元，资金链承压。

企业盈利能力增强

政策监管影响

2023年《保障中小企业款项支付条例》实施后，某汽车制造集团应付账款周期从120天缩短至90天，改善上游供应商现金流。

消费需求变化

2023年家电行业线上销售占比达