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2025年行政事业单位收支管理制度样本

为了进一步规范和加强财务管理，确保财务活动的合法性、合理性和有效性，根据国家相关法律法规和内部管理要求，特制定以下管理制度：

一、完善财务机构岗位责任制

根据国家相关会计法规，结合我单位实际情况，构建符合单位类型的财务机构框架，并配备专业的会计人员。制定明确的岗位责任制，具体包括：

1.财务机构内部岗位的配置及其各自的职责和权限；

2.财务机构负责人、出纳人员以及其他会计人员的具体职责和权限；

3.内部控制制度，包括内部牵制制度和会计回避制度。

确保各财务岗位之间相互制约、职责分明，避免利益冲突，提高财务管理水平。

二、完善货币资金管理制度

建立严格的货币资金管理制度，具体包括：

(一)现金管理制度：

1.依照《现金管理暂行条例》，明确现金开支的范围和标准；

2.根据单位日常运营需求，合理设定库存现金或备用金的上限；

3.规定各项现金收入的账务处理时间，制定控制现金坐支的管理办法；

4.建立库存现金盘点制度，确保账目与实际相符，并制定现金长短款处理机制。

(二)银行存款管理制度：

1.依据《支付结算办法》，制定银行存款账户的开户、使用和销户管理规程；

2.明确银行账务核对的管理办法。

(三)票据及印章管理：

1.加强对货币资金相关票据的管理，规范票据的购买、保管、领用、转让和注销流程；

2.制定银行预留印鉴的管理办法，确保支付款项所需的各类印章分开保管。

三、完善财产物资管理制度

依据政府采购、国有资产管理等相关规定，建立健全实物资产管理机制，重点控制实物资产的购置、验收入库、领用、盘点、保管及处置等环节，防止资产流失和损耗。

四、完善往来款项管理制度

1.明确职工借支的审批流程和还款期限，以及不按期还款的处理办法；

2.制定往来款项定期清理和核对的管理制度；

3.设立呆账、坏账审批处理程序。

五、完善收入支出管理制度

1.依照法律法规，明确单位收入范围和入账时间；

2.各项收入必须合法，严格执行收支两条线管理；

3.财务部门统一管理、核算单位各项收入支出；

4.建立严格的审批制度，明确支出标准和程序；

5.对专项资金的使用范围、核算办法、完工验收及结余处理做出明确规定。

六、完善财务会计分析制度

定期进行财务会计分析，包括但不限于预算执行、资产管理、支出情况和人员变化等内容。明确分析报告的报送时间和部门，确保信息及时、准确地上报。

七、完善会计档案管理制度

依据《会计档案管理办法》，制定会计档案管理制度，包括整理立卷、装订成册、保管清册编制、查阅复制登记以及销毁管理等环节。

八、完善会计电算化管理制度

对于实行会计电算化的单位，按照《中华人民共和国会计法》和财政部的相关规定，明确会计电算化岗位责任、操作管理、打印时间、硬件软件及数据管理、电算化会计档案管理等制度，确保会计电算化工作的规范进行。

本制度的制定和实施，旨在强化财务管理，提升财务透明度，保障财务安全，为单位的持续健康发展奠定坚实的财务基础。