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2026年审计专员岗位面试题及审计流程详解

一、单选题（共5题，每题2分，总计10分）

1.在审计过程中，审计专员发现某项内部控制存在缺陷，正确的处理方式是？

A.立即停止审计工作，等待管理层确认解决方案

B.记录缺陷并直接向审计报告撰写人汇报

C.与被审计单位沟通确认，并在审计底稿中详细记录

D.忽略该缺陷，继续完成审计程序以节省时间

答案：C

解析：审计专员应遵循“沟通-记录-跟进”原则，先与被审计单位沟通缺陷的具体情况，确保其理解并记录相关沟通内容，避免主观臆断或过度干预。选项A和B过于绝对，选项D违反审计独立性原则。

2.对于上市公司年报审计，审计专员在执行函证程序时，以下做法最符合审计准则的是？

A.仅对银行存款进行函证，忽略应收账款

B.使用第三方函证软件自动发送所有函证邮件

C.对函证结果差异进行抽样复核，而非全部核查

D.允许被审计单位代为填写函证内容

答案：C

解析：函证程序需覆盖关键科目，但可结合风险评估采用抽样方法。自动函证软件可能存在系统风险，需人工复核；被审计单位代填函证违反独立性要求。

3.在审计某制造业企业时，审计专员发现采购环节存在价格异常波动，初步判断可能存在舞弊风险，应优先采取的措施是？

A.立即扩大审计范围，全面审查采购合同

B.询问财务总监是否了解价格波动原因

C.分析采购价格与市场价格差异，并获取供应商报价函

D.暂缓该项审计，等待后续审计阶段再处理

答案：C

解析：针对舞弊风险需先收集证据，分析价格差异是关键步骤，报价函可作为直接证据。询问管理层可能获取主观解释，扩大范围需有明确依据。

4.对于非营利组织的审计，审计专员在测试现金流量表时，应重点关注以下哪项？

A.经营活动现金流与捐赠收入的匹配程度

B.投资活动现金流与固定资产购置的关联性

C.管理费用与员工人数的合理性

D.筹资活动现金流与银行贷款金额的一致性

答案：A

解析：非营利组织依赖捐赠收入，审计重点在于其真实性和合规性。经营活动现金流直接反映其日常收支，其他选项对一般企业更相关。

5.在执行存货监盘程序时，审计专员发现部分存货存在毁损迹象，正确的处理方式是？

A.仅记录该情况，但不调整存货账面价值

B.要求被审计单位立即报废毁损存货，并重新盘点

C.对毁损存货拍照存档，并评估其对财务报表的影响

D.委托第三方机构进行专业鉴定，以确定毁损程度

答案：C

解析：审计人员需记录毁损情况并评估财务影响，但无需强制报废或立即鉴定。选项B可能违反被审计单位正常经营，选项D成本过高且非必要。

二、多选题（共5题，每题3分，总计15分）

1.审计专员在执行内部审计时，以下哪些行为可能违反职业道德？

A.接受被审计单位提供的免费差旅服务

B.在审计期间担任被审计单位某项业务的临时顾问

C.将审计中发现的非舞弊性缺陷直接向媒体曝光

D.因个人利益拒绝审计某高风险客户

答案：A、B

解析：接受馈赠和兼职可能影响独立性。缺陷披露需按程序进行，媒体曝光属于越权行为。拒绝高风险客户需有合理依据，而非个人利益驱动。

2.对于医药行业的审计，审计专员在测试销售费用时，应重点关注哪些科目？

A.医药代表薪酬及差旅费

B.广告宣传费用中的合规性支出

C.研发费用与临床试验成本的匹配度

D.银行手续费与销售规模的比例

答案：A、B

解析：医药行业销售费用以代表薪酬和合规推广为主，研发费用属于资本性支出。银行手续费与行业关联性较低。

3.在审计过程中，审计专员发现被审计单位通过关联方交易操纵利润，以下哪些措施可有效应对该风险？

A.限制关联方交易的审批权限

B.对关联方交易进行独立定价复核

C.扩大关联方交易的函证范围

D.直接要求管理层终止所有不公允的关联交易

答案：B、C

解析：独立定价和扩大函证是审计应对措施，限制审批和强制终止交易需通过管理层或监管机构。审计人员无权直接干预。

4.对于金融行业的审计，审计专员在测试信贷风险时，应关注哪些指标？

A.不良贷款率与行业平均水平的差异

B.贷款审批流程的合规性

C.员工个人贷款与客户贷款的关联性

D.银行资本充足率是否满足监管要求

答案：A、C

解析：不良贷款率和员工关联贷款直接反映信贷风险，资本充足率属于宏观指标，审批流程合规性属于内部控制测试范畴。

5.在执行远程审计时，审计专员面临的主要挑战包括？

A.无法直观观察被审计单位的实际操作

B.电子数据安全风险增加

C.时差导致的沟通效率降低

D.审计证据的获取难度加大

答案：A、B、D

解析：远程审计核心挑战在于证据获取和物理监督的缺失，电子数据安全需额外关注，时差影响相对可控。

三、判断题（共5题，每题2分，