账务处理-冲减预付账款的会计分录SOP.doc

账务处理-冲减预付账款的会计分录SOP

（一）适用场景

企业前期已支付款项并计入“预付账款”（如预付货款、预付服务费、预付租金等），后续因收到货物/服务、退款、业务取消或前期多付等原因，需冲减已计提的预付账款余额，确保债权金额与实际一致。

（二）核心原则

1.冲减依据：需以实际业务凭证为支撑（如发票、入库单、退款回单、业务取消协议等）；

2.金额匹配：冲减金额需与前期预付金额或实际应冲减金额一致，避免多冲/少冲；

3.科目对应：根据预付账款的业务性质，冲减时对应转入“库存商品”“费用”等科目，或转回“银行存款”（退款场景）。

（三）具体会计分录步骤

1.场景1：收到货物/服务