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税收统计分析人员试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.2022年某省增值税收入同比增长8.5%，同期名义GDP增长7.2%。若剔除价格因素，实际GDP增长5.0%，则增值税弹性系数最接近：

A.0.85

B.1.18

C.1.70

D.2.10

答案：B

解析：弹性系数=税收增速/名义GDP增速=8.5%÷7.2%≈1.18。名义GDP已含价格因素，无需再剔除。

2.某市2023年一季度企业所得税汇算清缴退库35亿元，占上年全年收入的6%，若退库集中在3月发生，则对3月企业所得税当月同比读数的影响是：

A.同比读数下降6个百分点

B.同比读数下降约35个百分点

C.无法从已知条件判断

D.同比读数上升6个百分点

答案：C

解析：退库金额虽大，但同比读数需比较2022年3月当月收入，题目未提供基数，无法计算。

3.在税收收入质量评价体系中，最能反映“虚收”风险的指标是：

A.增值税即征即退占比

B.税收收入占一般公共预算比重

C.期末留抵税额环比增速

D.纳税百强企业贡献率

答案：C

解析：留抵税额异常环比飙升，往往暗示提前开票、虚增进项，形成“账面税收”。

4.某县2022年土地出让收入骤降70%，导致政府性基金减收180亿元。若该县当年仍要完成年初预算的轨道交通建设支出200亿元，则理论上需调增：

A.地方政府专项债180亿元

B.一般债180亿元

C.国有资本经营预算调入180亿元

D.社保基金调入180亿元

答案：A

解析：轨道交通属专项债对应领域，基金短收后优先通过新增专项债弥补，一般债只能用于公益性资本支出且不得形成政府性基金缺口。

5.利用增值税发票数据监测行业景气度时，剔除春节错位效应最稳妥的方法是：

A.直接对比1—2月合计数

B.用农历日期对齐后取两周滚动均值

C.用公历日期对齐后取两周滚动均值

D.对春节当月数据赋零

答案：B

解析：春节在公历游移，农历对齐可保证“节前一周、节后一周”口径一致，滚动均值可平滑单日异常。

6.某制造业企业2022年留抵退税1000万元，同期利润总额800万元，则其“退税利润比”为1.25。该指标过高提示：

A.企业可能虚增进项

B.企业一定存在账外收入

C.企业一定享受即征即退

D.企业一定亏损

答案：A

解析：退税高于利润，常见原因是进项激增或销项隐匿，需重点核查进项发票真实性。

7.在税收预测模型中，若采用“SARIMA(1,1,1)(1,1,1,12)”模型，则其“12”代表：

A.12阶移动平均

B.12阶自回归

C.12个月季节周期

D.12次差分

答案：C

解析：SARIMA季节项括号内第四项为季节周期长度，月度数据周期为12。

8.某地市2023年4月新设立市场主体同比增长40%，但同期新办税务登记仅增5%，则最合理的解释是：

A.大量注册为无需办证的个体工商户

B.工商登记与税务登记数据口径天生不一致

C.4月税务系统停机升级

D.数据质量问题可忽略

答案：A

解析：2022年起部分地区对个体户推行“免登即营”，取得营业执照后无需即时办税务登记，导致差异。

9.在“金四”系统中，增值税专用发票全链条监控模块将“蓝色预警”升级为“红色预警”的阈值规则是：

A.销方当期作废率5%且购进方当期红字率5%

B.销方当期作废率3%或购进方当期红字率3%

C.销方当期作废率1%且购进方当期红字率1%

D.销方当期作废率10%或购进方当期红字率10%

答案：A

解析：红色预警需同时满足“双向高异常”，防止单向偶发导致误杀。

10.某省2022年个人所得税收入占税收总收入8.5%，较上年提高1.2个百分点，若已知该省平均工资增长6%，则提高幅度主要源于：

A.个税起征点上调

B.专项附加扣除扩围

C.股权减持集中

D.社保缴费基数下调

答案：C

解析：起征点上调与扣除扩围均会减收，社保基数下调不影响个税，只有股权减持带来一次性高税率收入。

11.在税收收入分位值分析中，若发现P90/P50比值三年持续上升，说明：

A.税收收入分布趋于均匀

B.头部企业贡献度下降

C.税收集中度提高

D.小微企业大量退出

答案：C

解析：P90/P50上升，意味着高贡献企业税收增速快于中位数企业，集中度提升。

12.对留抵退税政策效应进行双重差分评估时，选择对照组的核心条件是：

A.与处理组行业相同且期末留抵额为零

B.与处理组规模相同且未申请退税

C.与处理组趋势平行且不受政策影响

D.与处理组地理位置相邻

答案：C

解析：平行趋势假设是DID识别前提，其他条件可放松。

13.某市税务局利用机器学习预测增值税收入，将“企业用电户号”作为特征变量，其经济学逻