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记账实操-回购式贴现中提前贴现、利息调整及到期回购的账务分录SOP.pdf

记账实操-回购式贴现中提前贴现、利息调整及到期回购的账务分录SOP.pdf

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    记账实操-回购式贴现中提前贴现、利息调整及到期回购的账

    务分录SOP

    一、回购式贴现（首次贴现）的会计处理

    1.业务场景

    甲公司将一张面值100万元、剩余期限6个月的银行承兑

    汇票向乙银行办理回购式贴现，贴现年利率4.35%，贴现期

    为3个月（约定3个月后甲公司回购）。贴现利息=100

    万×4.35%×3/12=10,875元，甲公司实际收到贴现款=

    100万-10,875=989,125元。

    2.会计分录（甲公司视角）

    借：银行存款

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