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2026年职场进阶：税务筹划岗位面试题库及答案解析

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某制造业企业2026年度销售收入为5000万元，成本费用为3500万元，无其他调整事项。若适用企业所得税税率为15%，则该企业应纳税所得额为多少万元？

A.800

B.750

C.850

D.900

2.以下哪种情况下，企业可以适用小型微利企业所得税优惠政策？（）

A.年应纳税所得额超过100万元

B.工业企业年应纳税所得额不超过100万元，且资产总额不超过300万元

C.商业企业年应纳税所得额超过200万元

D.所有企业均可适用

3.个人通过公益性社会组织向贫困地区教育事业的捐赠，在计算个人所得税时，税前扣除限额为年度应纳税所得额的多少？（）

A.30%

B.50%

C.100%

D.15%

4.根据最新政策，企业购入固定资产并分期摊销，若选择加速折旧法，其最低折旧年限为多少年？（）

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

5.以下哪种发票不属于增值税专用发票？（）

A.房地产开发企业开具的销售不动产发票

B.个体工商户提供的货物运输服务发票

C.行政事业单位提供的咨询服务发票（未注明税号）

D.生产企业销售机器设备的发票

6.某公司2026年1月将一处闲置厂房出租给另一家企业，月租金收入为10万元。若当地房产税税率为1.2%，则该公司每月应缴纳的房产税为多少元？（）

A.1200

B.1000

C.800

D.600

7.根据个人所得税法，居民个人取得的股息红利所得，适用税率是多少？（）

A.20%

B.25%

C.30%

D.35%

8.企业通过关联交易进行利润转移，税务机关可以采取哪种措施？（）

A.调整关联交易定价

B.税收罚款

C.停业整顿

D.以上全部

9.若某省2026年个人所得税工资薪金所得减除费用标准为6000元/月，则年度汇算清缴时，每月应预缴税款的计算基础为多少元？（）

A.工资收入-5000元

B.工资收入-6000元

C.工资收入-8000元

D.工资收入-1000元

10.以下哪种情况下，企业可以申请增值税留抵退税？（）

A.生产企业2026年1月销售额为零

B.一般纳税人购入免税农产品用于生产

C.小规模纳税人因疫情影响申请留抵退税

D.服务业企业因原材料价格上涨申请留抵退税

二、多选题（每题3分，共10题）

1.企业进行税务筹划时，可以考虑以下哪些方法？（）

A.合理安排收入和成本确认时间

B.利用税收优惠政策

C.通过关联交易转移利润

D.优化组织架构以降低税率

2.以下哪些收入属于个人所得税应税收入？（）

A.居民个人出租房屋所得

B.企业高管取得的股权激励

C.个人因工作技能竞赛获得的奖金

D.退休人员取得的兼职收入

3.企业购置环境保护专用设备，可以享受哪些税收优惠？（）

A.抵免部分企业所得税

B.免征增值税

C.全额退还设备购置款

D.获得政府补贴

4.根据企业所得税法，以下哪些支出可以在税前扣除？（）

A.企业参加行业会议的差旅费

B.职工因公出差的交通补贴

C.企业赞助体育赛事的费用

D.职工个人的高消费支出

5.增值税一般纳税人购进货物时，以下哪些情况可以抵扣进项税额？（）

A.购入原材料用于生产应税产品

B.购入办公用品用于日常管理

C.购入免税农产品用于职工食堂

D.购入固定资产用于出租

6.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？（）

A.住房贷款利息

B.育儿支出

C.继续教育费用

D.大病医疗费用

7.企业转让股权时，可能涉及的税收问题包括哪些？（）

A.股权转让所得企业所得税

B.股权转让印花税

C.股权转让个人所得税

D.股权转让土地增值税

8.根据最新政策，以下哪些企业可以享受小微企业增值税减免政策？（）

A.年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业

B.年应纳税所得额不超过200万元的个体工商户

C.资产总额不超过300万元的一般纳税人

D.年销售额不超过500万元的商业企业

9.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些项目不得扣除？（）

A.自然灾害造成的损失

B.职工工资薪金支出

C.违法经营的罚款

D.资本性支出

10.税务筹划的基本原则包括哪些？（）

A.合法性原则

B.效益性原则

C.风险性原则

D.公平性原则

三、判断题（每题1分，共10题）

1.企业将自产产品用于职工福利，无需缴纳增值税。（×）

2.个人取得的偶然所得，适用20%的税率缴纳个人所得税。（√）

3.企业通过设立子公司的方式，可以