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《制造业税收优惠政策》集成应用模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题1分，共15分）

1.根据《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（2022年第14号），下列行业中，不属于制造业期末留抵退税政策适用范围的是（）

A.专用设备制造业

B.食品制造业

C.烟草制品业

D.医药制造业

2.制造业企业2023年新购进设备器具，单位价值不超过（）万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。

A.200

B.300

C.500

D.1000

3.某制造业企业2023年研发费用共500万元，其中其他费用80万元，允许加计扣除的研发费用金额为（）万元（其他费用加计扣除比例不超过允许加计扣除研发费用总额的10%）。

A.500

B.504

C.462

D.480

4.小型微利企业从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元条件的，可享受企业所得税优惠。

A.300；300；5000

B.200；200；3000

C.300；200；5000

D.200；300；3000

5.制造业企业发生的研发费用，形成无形资产的，按无形资产成本的（）在税前摊销。

A.100%

B.150%

C.200%

D.75%

6.高新技术企业减按（）的税率征收企业所得税。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

7.制造业企业当期期末留抵税额大于零，且满足增量留抵税额条件，可申请退还的增量留抵税额按（）计算。

A.进项构成比例×增量留抵税额×100%

B.进项构成比例×增量留抵税额×60%

C.进项构成比例×增量留抵税额×50%

D.进项构成比例×增量留抵税额×30%

8.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税。

A.12.5%；20%

B.25%；20%

C.12.5%；15%

D.25%；15%

9.制造业企业2023年发生的符合条件的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按（）加计扣除。

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

10.小型微利企业“从业人数”指标，包括与企业建立劳动关系的职工人数和接受的（）用工人数。

A.临时

B.劳务派遣

C.退休返聘

D.兼职

11.制造业企业同时符合小型微利企业和高新技术企业条件的，企业所得税优惠（）。

A.只能选择其一享受

B.可以叠加享受

C.自动按高新技术企业优惠税率执行

D.按税率孰低原则选择

12.制造业企业2023年购进并投入使用的安全生产设备，按投资额的（）抵免当年应纳税额。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

13.小型微利企业“资产总额”指标，按企业（）的季度平均值确定。

A.上一年度

B.当年1月1日

C.当年每月月初

D.当年每季度末

14.制造业企业研发活动中直接投入的费用，不包括（）。

A.研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用

B.用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费

C.研发成果的检索、分析、评议、鉴定、验收费用

D.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用

15.制造业企业当期允许退还的增量留抵税额，当期未退还完的，（）。

A.结转下期继续退还

B.自动放弃

C.冲减下期应纳税额

D.留抵下期继续抵扣

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列主体中，属于制造业增值税期末留抵退税政策适用行业范围的有（）

A.通用设备制