土地增值税法考情分析及主要内容概览.pdfVIP

第八章土地法

本章考情分析

年份

2009年2010年2011年

题型

单项选择题1题1分1题1分1题1分

多项选择题1题1.5分1题1分1题1分

计算问答题2题3.5分1题4分—

综合题——1题16分

合计4题6分3题6分3题18分

2012年主要变化

1.删除了第一节土地基本原理的内容；

2.增加了公租房和邮政速递物流业务重组改制的政策；

3.删除关于个人转让住房土地的相关政策。

本章基本结构框架：

纳税义务人与征税范围

税率

土地应入与扣除项目

应纳税额的计算

征收管理

第一节纳税义务人与征税范围

一、纳税义务人（了解）

土地的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的

单位和个人。包括内企业、行政事业单位、中外籍个人等。

二、征税范围（掌握）

（一）基本征税范围

土地的基本征税范围包括：（1）转让国有土地使用权；（2）地上建筑物及其附着

物连同国有土地使用权一并转让；（3）存量。

【提示】

1.土地的基本征税范围不仅仅限于土地。

2.土地的征税范围具有“国有”、“转让”两个关键特征。

（二）具体情况的判定（掌握）

具体问题可归纳为应征、不征、免征三个方面。下面将经常出现的若干具体情况

的征免问题汇总归纳如下：

属于土地的征税范围的情况（应征）：

（1）国有土地使用权

（2）取得土地使用权后进屋开发建造然后的

（3）存量

（4）抵押期满以抵债（发生权属转让）

（5）单位之间交换（有实物形态收入）

（6）投资方或接受方属于开发企业的投资

（7）投资联营后将投入的再转让的

（8）合作建房建成后转让的

不属于土地征税范围的情况（不征）：

（1）继承（无收入）

（2）赠与（无收入）

（3）出租（权属未变）

（4）抵押期内（权属未变）

（5）的代建房行为（权属未变）

（6）评估增值

免征土地的情况（免征或暂免征收）：

（1）个人之间互换自有居住用

（2）合作建房建成后按比例分房自用

（3）与商无关的投资联营，将转让到投资企业

（4）企业兼并，被兼并企业将转让到兼并企业中

（5）国家征用收回的

（6）个人转让居住用

（7）建造普通住宅，增值额未超过扣除项