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固定资产盘点与账目核对流程模板

一、适用场景

本流程适用于企业或组织固定资产管理的全生命周期盘点与账目核对场景，具体包括但不限于：

年度全面盘点：每年末对全部固定资产进行系统性清查，保证账实、账账、账卡三相符；

新增资产专项核对：新增固定资产投入使用后，及时核对资产信息与财务入账数据的一致性；

部门交接盘点：固定资产使用部门或责任人变更时，办理资产交接手续并盘点确认；

异常情况复盘：发觉资产账实不符、遗失、损坏等异常时，启动专项盘点与原因追溯；

审计/合规检查：配合内外部审计或合规要求，对特定资产范围进行重点盘点核对。

二、操作流程详解

（一）盘点准备阶段

成立盘点工作小组

由资产管理部门牵头，财务部、使用部门、行政部（或后勤部）指定专人组成小组，明确分工：

组长*：统筹协调盘点工作，审批盘点计划及差异调整方案；

资产管理员*：准备资产台账、资产卡片等基础资料，划分盘点区域；

财务专员*：提供固定资产财务账面数据（包括资产编号、名称、原值、折旧、使用部门等）；

使用部门专员*：配合本部门资产盘点，确认资产使用状态及责任人。

制定盘点计划

明确盘点范围（按部门、资产类别或存放地点划分）、盘点时间（避开业务高峰期，保证连续性）、盘点方法（实地盘点、抽样盘点等）及人员分工；

提前3个工作日向各部门发布盘点通知，要求使用部门提前整理本部门资产，保证资产存放有序、标识清晰。

资料与工具准备

资料：最新固定资产台账、资产卡片、财务账面数据清单、上一年度盘点报告（如有）；

工具：盘点标签（用于标记已盘点资产）、扫描枪（支持二维码/条形码读取）、相机（拍摄资产实物及状态）、盘点表（纸质或电子模板）、签字笔等。

系统数据冻结

盘点前1个工作日，在资产管理系统中暂停新增、调拨、报废等资产变动操作，保证盘点期间账面数据稳定。

（二）盘点实施阶段

分区分组盘点

按照盘点计划，将资产按存放区域（如楼层、办公室、仓库）划分，每个区域由2名以上人员（1名资产管理人员+1名使用部门人员）共同负责，避免单人盘点导致疏漏。

实物清查与信息登记

核对基本信息：逐项核对资产实物与台账/卡片信息，包括资产编号、名称、规格型号、生产厂家、购置日期等，保证信息一致；

确认资产状态：检查资产使用状况（在用、闲置、报废、毁损等），记录存放位置、责任人，对闲置或待报废资产标注特别说明；

扫描与标记：使用扫描枪读取资产二维码/条形码，在系统中标记“已盘点”，或粘贴盘点标签避免重复盘点；

拍照存档：对重要资产、状态异常资产（如损坏、维修中）进行拍照，照片备注资产编号及盘点时间，作为后续核查依据。

账实数据核对

每日盘点结束后，资产管理员汇总当日盘点数据，与财务提供的账面数据进行初步比对，记录差异项（如数量不符、信息错误等），形成《固定资产盘点差异清单》。

（三）差异处理阶段

差异原因排查

针对《固定资产盘点差异清单》，组织小组逐一分析原因，常见原因包括：

录入错误：资产信息录入系统时漏录、错录编号或名称；

资产转移：部门间资产调拨未及时更新台账或财务数据；

盘点遗漏：部分资产（如小型设备、低值易耗品）未纳入盘点范围；

资产处置：已报废、报损资产未完成账务核销；

其他：资产被盗、毁损未报备等。

差异调整与审批

对于可修复的差异（如信息错误、漏录），由责任人填写《固定资产盘点差异调整表》，说明调整原因及依据，经组长*审批后，由资产管理员和财务专员同步更新系统台账及财务账；

对于重大差异（如资产遗失、价值异常），需提交专项报告，说明原因及处理建议（如追责、保险理赔等），报上级领导审批后执行。

账务处理

财务专员根据审批通过的《固定资产盘点差异调整表》，进行账务调整，保证账实一致，调整凭证需注明“盘点调整”及盘点日期。

（四）总结归档阶段

撰写盘点报告

盘点工作结束后5个工作日内，资产管理员撰写《固定资产盘点报告》，内容包括：

盘点概况（范围、时间、人员、方法）；

盘点结果（账面总数量、实盘总数量、差异数量及差异率）；

差异原因分析及处理情况；

问题改进建议（如完善资产调拨流程、加强标签管理等）。

资料归档

将以下资料整理归档，保存期限不少于5年：

固定资产盘点计划及通知；

固定资产盘点表（含纸质版及电子版）；

固定资产盘点差异清单及调整表；

固定资产盘点报告；

资产实物照片、审批文件等辅助材料。

制度优化

根据盘点中发觉的问题，修订《固定资产管理制度》，优化资产入库、调拨、盘点、处置等流程，降低差异发生概率。

三、配套表单模板

表1：固定资产盘点明细表

资产编号

资产名称

规格型号

使用部门

责任人

存放地点

账面数量

实盘数量

差异数量

资产状态（在用/闲置/报废/毁损）

备注

设备-001

办公电脑

ThinkPadX1

行政部

张*

301办公室

5

5

0

在用

设备-002