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《增值税简易计税》项目选择考前冲刺卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本类题共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。）

1.下列纳税人中，必须采用简易计税方法缴纳增值税的是（）。

A.年应税销售额超过500万元的一般纳税人

B.年应税销售额未超过500万元的小规模纳税人

C.提供旅游服务的一般纳税人

D.销售旧货的一般纳税人

2.某小规模纳税人2024年第二季度销售货物，开具增值税普通发票，注明金额30.9万元，其应纳增值税额为（）万元。（小规模纳税人减按1%征收）

A.0.3

B.0.6

C.0.9

D.1

3.一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点前取得的固定资产，适用简易计税方法的征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.2%

D.1%

4.下列业务中，一般纳税人可以选择适用简易计税方法的是（）。

A.提供加工劳务

B.销售自行开发的房地产项目

C.以清包工方式提供的建筑服务

D.提供交通运输服务

5.小规模纳税人提供餐饮服务，适用征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

6.某小规模纳税人2024年4月取得含税销售额20.6万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额0.3万元，其应纳增值税额为（）万元。（小规模纳税人减按1%征收）

A.0.2

B.0.6

C.0

D.1

7.一般纳税人销售不动产，选择简易计税方法的征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

8.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按（）征收增值税。

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

9.下列关于小规模纳税人销售额的说法，正确的是（）。

A.销售额为含税销售额

B.销售额为不含税销售额

C.价外费用不包含在销售额内

D.销售额为价税合计金额

10.某小规模纳税人2024年第一季度取得旅游服务收入50.5万元（含税），替游客支付住宿费10万元、交通费5万元，其差额征收的销售额为（）万元。

A.35

B.40.5

C.45

D.50.5

11.小规模纳税人月销售额未超过（）万元，免征增值税。

A.5

B.10

C.15

D.20

12.一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额征收增值税，扣除额为（）。

A.支付给劳务派遣员工的工资

B.支付给劳务派遣员工的社保费用

C.支付给劳务派遣员工的福利费用

D.以上三项之和

13.小规模纳税人销售旧货（非固定资产），适用的征收率为（）。

A.1%

B.2%

C.3%

D.5%

14.某小规模纳税人2024年5月销售货物开具增值税专用发票，注明金额20.6万元，其应纳增值税额为（）万元。（小规模纳税人减按1%征收）

A.0.2

B.0.4

C.0.6

D.0.8

15.下列业务中，适用5%征收率的是（）。

A.小规模纳税人销售货物

B.一般纳税人提供有形动产租赁服务

C.小规模纳税人销售不动产

D.一般纳税人提供咨询服务

16.小规模纳税人含税销售额换算为不含税销售额的公式为（）。

A.含税销售额×（1+征收率）

B.含税销售额÷（1+征收率）

C.含税销售额×征收率

D.含税销售额÷征收率

17.某一般纳税人2024年第二季度销售不动产，选择简易计税，取得含税销售额515万元，其应纳增值税额为（）万元。

A.15

B.25

C.30

D.50

18.小规模纳税人提供旅游服务差额征收时，允许扣除的价款凭证为（）。

A.游客支付旅游费的发票

B.替游客支付给其他单位的住宿费发票

C.游客的身份证明

D.旅游服务合同

19.下列关于小规模纳税人纳税申报的说法，正确的是（）。

A.按月申报，申报期限为次月15日内

B.按季申报，申报期限为季度结束后15日内

C.按年申报，申报期限为次年1月31日前

D.无需申报，由税务机关核定

20.某小规模纳税人2024年第二季度取得咨询服务收入30.9万元（含税），购进办公用品取得增值税普通发票注明金额1万元，其应