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《增值税进项税额核定扣除》模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（每题2分，共20分）

1.下列企业中，其外购农产品不适用增值税进项税额核定扣除办法的是（）。

A.乳制品加工企业（液体乳）

B.粮食收购企业（将收购粮食直接销售）

C.肉类加工企业（外购生猪加工为冷鲜猪肉）

D.酒精生产企业（外购粮食生产酒精）

2.农产品增值税进项税额核定扣除的扣除率，由（）根据纳税人特点核定。

A.省级税务机关

B.市级税务机关

C.县级税务机关

D.主管税务机关

3.采用投入产出法核定扣除时，当期农产品耗用数量的计算公式为（）。

A.当期耗用数量=期初库存数量+本期外购数量

B.当期耗用数量=本期领用数量-期末库存数量

C.当期耗用数量=期初库存数量+本期外购数量-期末库存数量

D.当期耗用数量=本期销售数量×单耗定额

4.某淀粉加工企业采用成本法核定扣除，税务备案的“成本扣除率”为10%，则其可抵扣农产品进项税额的计算公式为（）。

A.农产品成本总额×10%

B.农产品成本总额×13%

C.全部产品成本总额×10%

D.全部产品成本总额×13%

5.纳税人采用参照法核定扣除时，参照对象应为（）。

A.同行业平均销售利润率

B.同行业平均耗用数量

C.同行业平均扣除率

D.同行业平均成本占比

6.农产品核定扣除范围内，下列业务中不得抵扣进项税额的是（）。

A.用于职工食堂的农产品

B.用于免税项目的农产品

C.用于简易计税项目的农产品

D.用于集体福利的农产品

7.纳税人发生核定扣除农产品进项税额转出情形时，应在（）申报转出。

A.转出当月增值税纳税申报期

B.转出次月增值税纳税申报期

C.发生转出业务后15日内

D.年度企业所得税汇算清缴时

8.下列农产品中，适用13%扣除率进行核定扣除的是（）。

A.蔬菜

B.粮食

C.鲜活肉蛋

D.水产品

9.纳税人采用核定扣除办法后，其外购农产品取得的（）不得作为增值税扣税凭证。

A.增值税专用发票

B.农产品销售发票

C.农产品收购发票

D.海关进口增值税专用缴款书

10.核定扣除备案资料发生变更的，纳税人应在变更后（）日内向主管税务机关办理备案变更手续。

A.10

B.15

C.30

D.60

二、多选题（每题3分，共15分）

1.下列企业中，其外购农产品适用增值税进项税额核定扣除办法的有（）。

A.以外购玉米为原料生产酒精的企业

B.以外购棉花为原料生产棉布的企业

C.以外购木材为原料生产家具的企业

D.以外购生鲜乳为原料生产酸奶的企业

2.农产品增值税进项税额核定扣除的方法包括（）。

A.投入产出法

B.成本法

C.销售额比例法

D.参照法

3.采用成本法核定扣除时，下列项目中属于“农产品成本”的有（）。

A.外购农产品的收购价款

B.外购农物的运输费用

C.外购农物的装卸费用

D.外购农物的仓储费用

4.下列情形中，纳税人应调整农产品核定扣除进项税额的有（）。

A.农产品单耗定额发生变更

B.农产品扣除率发生调整

C.农产品耗用数量计算错误

D.农产品销售价格发生波动

5.纳税人办理农产品核定扣除备案时，应向主管税务机关报送的资料包括（）。

A.《增值税一般纳税人资格登记表》

B.农品核定扣除备案申请表

C.核定扣除方法及说明

D.农品耗用数量或成本资料

三、判断题（每题2分，共10分）

1.纳税人采用核定扣除办法后，仍可凭农产品增值税扣税凭证抵扣进项税额。（）

2.采用投入产出法核定扣除时，单耗定额由纳税人自行确定，无需税务机关备案。（）

3.农产品核定扣除范围内的进项税额，不得用于抵扣出口退税项目的应纳税额。（）

4.纳税人因管理不善导致农产品霉变，其已