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《自然人股权转让》税收筹划冲刺卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

单项选择题（每题1分，共10分）

1.自然人刘某将持有的A公司股权（原值120万元）以180万元价格转让给张某，A公司未分配利润为40万元。刘某本次股权转让应缴纳个人所得税（）万元。

A.10

B.12

C.14

D.16

2.根据《股权转让个人所得税管理办法》，下列关于核定征收的说法，正确的是（）。

A.核定征收的税率为固定25%

B.申报收入低于净资产份额的，税务机关必须核定征收

C.转让方无法提供股权原值凭证的，税务机关可核定原值

D.核定征收适用于所有股权转让行为

3.股权转让合同中，印花税的税率为（）。

A.0.03%

B.0.05%

C.0.1%

D.0.5%

4.自然人王某将持有的B公司股权（原值80万元）以100万元价格转让给李某，B公司净资产150万元，王某持股比例50%。税务机关核定王某的股权转让收入为（）万元。

A.100

B.120

C.150

D.180

5.下列关于自然人股权转让个人所得税的说法，错误的是（）。

A.适用“财产转让所得”项目，税率为20%

B.股权原值包括购买价款及相关税费

C.未分配利润必须计入股权转让收入

D.转让收入包括货币形式和非货币形式

6.自然人张某通过股权置换方式取得C公司股权，置换前张某股权原值为200万元，置换后C公司股权公允价值为300万元。张某本次交易应缴纳个人所得税（）万元。

A.20

B.30

C.40

D.50

7.股权转让过程中，下列费用中不属于“合理税费”的是（）。

A.评估费

B.中介费

C.股权转让印花税

D.股权持有期间的股息红利

8.自然人李某将持有的D公司股权（原值150万元）以200万元价格转让给王某，D公司未分配利润为60万元。李某本次股权转让应纳税所得额为（）万元。

A.50

B.110

C.140

D.200

9.根据《印花税暂行条例》，股权转让合同属于（）。

A.购销合同

B.产权转移书据

C.技术合同

D.借款合同

10.自然人赵某将持有的E公司股权（原值100万元）以120万元价格转让给张某，E公司净资产200万元，赵某持股比例40%。税务机关核定赵某的股权转让收入为（）万元。

A.80

B.120

C.160

D.200

多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列关于自然人股权转让个人所得税核定征收的情形，正确的有（）。

A.申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的

B.股权转让双方签订的“阴阳合同”中，阴合同显示价格为平价

C.转让方无法提供股权原值凭证的

D.股权转让行为尚未完成，但转让方已收到部分转让款的

E.股权转让收入明显偏低且无正当理由的

2.下列关于自然人股权转让税收筹划的方法，合规的有（）。

A.先分配未分配利润再转让股权

B.利用税收洼地注册公司间接转让

C.虚假平价转让以降低税负

D.通过非货币性资产投资享受递延纳税

E.签订阴阳合同隐瞒真实收入

3.根据《股权转让个人所得税管理办法》，下列属于“合理税费”的有（）。

A.股权转让评估费

B.股权转让印花税

C.股权持有期间的利息支出

D.股权转让中介费

E.股权持有期间的股息红利

4.下列关于自然人股权转让个人所得税的说法，正确的有（）。

A.股权转让收入包括货币形式和非货币形式

B.股权原值包括购买价款及相关税费

C.未分配利润必须计入股权转让收入

D.核定征收的税率为固定20%

E.股权置换属于非货币性资产转让

5.下列关于股权转让印花税的说法，正确的有（）。

A.产权转移书据的税率为0.05%

B.计税依据为股权转让合同金额

C.核定征收时，印花税按核定收入计算