《2025年中级财务会计》第2章货币资金练习题(2025年专项).docxVIP

《2025年中级财务会计》第2章货币资金练习题(2025年专项)

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.现金日记账的账面余额与库存现金的实际库存余额不一致时，首先应进行的是什么操作？()

A.直接调整库存现金余额

B.核对账目，找出差异原因

C.等待下期再核对

D.无需处理，下期自行解决

2.以下哪项不属于现金等价物？()

A.3个月到期的商业承兑汇票

B.1个月到期的银行承兑汇票

C.3个月到期的银行定期存款

D.1个月到期的国库券

3.银行汇票的出票日期和实际支付日期之间，如果企业已经收到银行汇票，那么应该计入哪个科目？()

A.预收账款

B.其他应付款

C.银行存款

D.应收账款

4.企业销售商品收到的现金，如果同时涉及增值税，那么应如何记账？()

A.将增值税记入应收账款

B.将增值税记入应交税费-应交增值税（销项税额）

C.将增值税记入其他应付款

D.将增值税记入银行存款

5.银行存款日记账的余额与银行对账单的余额不一致时，可能的原因有哪些？()

A.银行存款日记账的记录错误

B.银行对账单的记录错误

C.银行存款日记账和银行对账单的记录都正确，但存在未达账项

D.以上都是

6.企业从银行提取现金时，应借记哪个科目？()

A.库存现金

B.银行存款

C.其他货币资金

D.应收账款

7.企业收到客户支付的现金时，应贷记哪个科目？()

A.库存现金

B.银行存款

C.应收账款

D.财务费用

8.银行存款日记账和银行对账单之间存在的未达账项包括哪些？()

A.银行已收企业未收

B.银行已付企业未付

C.企业已收银行未收

D.企业已付银行未付

9.企业购买原材料，支付现金，以下哪种记账方法是正确的？()

A.借：原材料，贷：库存现金

B.借：库存现金，贷：原材料

C.借：原材料，贷：应付账款

D.借：应付账款，贷：原材料

10.以下哪项不属于现金管理的基本原则？()

A.现金收支平衡原则

B.现金流动性原则

C.现金安全性原则

D.现金保密性原则

二、多选题(共5题)

11.企业现金管理的主要目标包括哪些？()

A.保障现金支付能力

B.提高现金使用效率

C.降低现金持有成本

D.优化资本结构

12.以下哪些情况会导致企业现金流量出现波动？()

A.经营活动现金流量增加

B.投资活动现金流量减少

C.筹资活动现金流量增加

D.经营活动现金流量减少

13.现金等价物的特点有哪些？()

A.流动性强

B.价值变动风险小

C.期限短

D.可随时用于支付

14.企业进行现金盘点时，可能出现的未达账项包括哪些？()

A.银行已收企业未收

B.银行已付企业未付

C.企业已收银行未收

D.企业已付银行未付

15.以下哪些属于现金日记账的登记内容？()

A.现金收入金额

B.现金支出金额

C.现金余额

D.银行存款余额

三、填空题(共5题)

16.企业现金日记账和银行对账单的核对工作通常每月至少进行一次，以确保两者的余额相符，这种核对称为______。

17.在现金盘点过程中，如果发现现金短缺，首先应做的处理是______。

18.企业从银行提取现金时，应借记______科目，贷记______科目。

19.现金日记账通常采用______格式，每笔现金收付款项都需要逐日逐笔序时登记。

20.根据我国相关法律法规，企业现金的日常收支管理应当遵循______的原则。

四、判断题(共5题)

21.企业现金日记账的余额应当与银行对账单的余额完全一致。()

A.正确B.错误

22.现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。()

A.正确B.错误

23.企业收到现金时，无论金额大小，都应立即计入现金日记账。()

A.正确B.错误

24.现金盘点时，如果发现现金短缺，责任应由出纳人员承担。()

A.正确B.错误

25.企业在进行现金收支时，应当严格按照国家有关现金管理的规定进行。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是未达账项？请列举几种常见的未达账项。

27.问：企业如何进行现金盘点？现金盘