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2025年税务师考试税法真题试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.存款利息

B.转让土地使用权

C.行政单位收取的行政事业性收费

D.保险公司提供的保险服务

2.某增值税一般纳税人销售货物，开具的增值税专用发票上注明销售额100万元，税率为13%，由于购买方放弃抵扣，该纳税人应确认的销项税额为（）万元。

A.10

B.13

C.100

D.0

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计税

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，无需视同销售计税

C.将自产货物分配给股东，应视同销售计税

D.将外购的货物用于非应税项目，无需视同销售计税

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售化妆品取得含税收入117万元，收取包装物押金2万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月应纳增值税额为（）万元。（化妆品税率为30%）

A.18.5

B.24.5

C.28.5

D.30

5.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.电动汽车

D.木质地板

6.某化妆品公司为消费税纳税人，当月销售自产高档香水精取得不含税收入80万元，将自产口红用于广告样品，成本为8万元，成本利润率为5%。该月应纳消费税额为（）万元。（香水精税率为15%，口红消费税税率为30%，成本利润率按5%计算）

A.12.6

B.13.2

C.15

D.18

7.下列关于消费税计税依据的表述，不正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品，以含消费税但不含增值税的销售额为计税依据

B.纳税人自产自用应税消费品，按纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税

C.纳税人委托加工应税消费品，无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税

D.纳税人兼营不同税率应税消费品，未分别核算销售额的，从高适用税率计算消费税

8.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。

A.销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入

B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入

C.提供劳务合同结果能够可靠估计的，在收到款项时确认收入

D.出租固定资产，在收到租金时确认收入

9.某居民企业2023年度利润总额为200万元，该企业符合条件下项扣除的金额为30万元。假定无其他调整事项，该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。

A.170

B.200

C.230

D.250

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业税前扣除的合理费用的是（）。

A.投资者本人的工资支出

B.用于广告宣传的费用支出

C.超过规定标准的业务招待费支出

D.支付给关联方的利息费用，超过按照独立交易原则计算的部分

11.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.企业安置残疾人员所支付的工资，可以按照实际支付额的100%在税前扣除

B.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以按照实际发生额的50%在税前加计扣除

C.符合条件的小型微利企业，其所得可以按照50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

D.企业利用废水、废气、废渣等生产经营废弃物产生的收入，免征企业所得税

12.某企业2023年度应纳税所得额为80万元，该企业为小型微利企业，符合现行税收优惠政策。该企业2023年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.8

B.12

C.16

D.20

13.下列关于个人所得税应纳税所得额的表述，正确的是（）。

A.居民个人取得的工资薪金所得，以每月收入额减除800元费用后的余额为应纳税所得额

B.居民个