2026年高级税务经理面试题及答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年高级税务经理面试题及答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.题目：某跨国企业在中国设有分支机构，其来源于中国境内的股息、红利所得，若满足相关条件，适用的企业所得税税率为（）。

A.10%

B.20%

C.25%

D.15%

答案：A

解析：根据《企业所得税法实施条例》，符合条件的非居民企业来源于中国境内的股息、红利所得，减按10%的税率征收企业所得税。

2.题目：某居民企业2025年度应纳税所得额为500万元，其中符合条件的技术转让所得为200万元，则其当年度实际应纳企业所得税税额为（）。

A.80万元

B.100万元

C.110万元

D.120万元

答案：C

解析：技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收。实际应纳税额=(500-200)×25%×50%+200×25%=110万元。

3.题目：某企业通过公益性捐赠用于地震救灾，其捐赠支出在税前扣除的限额为其年度利润总额的（）。

A.12%

B.30%

C.60%

D.100%

答案：B

解析：根据《企业所得税法》，企业通过公益性社会组织进行的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。但实际操作中，通常按30%作为标准考查。

4.题目：某个人独资企业在2025年度经营所得应纳税所得额为300万元，其个人所得税的应纳税额为（）。

A.45万元

B.60万元

C.75万元

D.90万元

答案：C

解析：个人独资企业的经营所得适用5%-35%的超额累进税率，300万元对应的税率为30%，速算扣除数为45，应纳税额=300×30%-45=75万元。

5.题目：某企业因环保问题被环保部门处以50万元罚款，该罚款在企业所得税前可以（）。

A.完全扣除

B.部分扣除

C.不得扣除

D.抵扣增值税

答案：C

解析：根据《企业所得税法》，行政罚款属于不得税前扣除的项目，但非行政罚款（如违约金）可以扣除。

二、多选题（共5题，每题3分）

1.题目：以下哪些情形下，企业可以申请增值税留抵退税？（）

A.外购货物用于免税项目

B.外购服务用于简易计税项目

C.进项税额大于销项税额且超过3个月

D.出口货物适用零税率

答案：CD

解析：A项，外购货物用于免税项目，进项税额不得抵扣；B项，简易计税项目不适用留抵退税政策；C项，符合条件的留抵税额可申请退税；D项，出口零税率业务产生的进项税额可退还。

2.题目：以下哪些属于企业所得税的不征税收入？（）

A.财政拨款

B.符合条件的财政贴息

C.行政罚款收入

D.国债利息收入

答案：BD

解析：A项和C项属于征税收入；B项符合条件的财政贴息和D项国债利息收入属于不征税收入。

3.题目：个人所得税专项附加扣除包括哪些？（）

A.住房贷款利息

B.育儿补贴

C.大病医疗费用

D.住房租金

答案：ACD

解析：B项属于其他扣除，而非专项附加扣除。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人等。

4.题目：以下哪些行为可能触发转让定价调查？（）

A.关联交易金额超过一定标准

B.利润水平与行业平均水平显著偏离

C.无关联交易

D.关联交易定价符合独立交易原则

答案：AB

解析：C项无关联交易不会触发调查；D项符合独立交易原则的交易不会被视为避税；A和B是常见的触发条件。

5.题目：企业并购重组中，以下哪些情形可以适用特殊性税务处理？（）

A.企业合并，合并方取得被合并方股权超过50%

B.分立企业，分立前企业的全部资产转让给分立后企业

C.股权转让，受让方支付的对价中包含非股权支付

D.企业破产清算

答案：ABC

解析：D项破产清算不适用特殊性税务处理。A、B、C均符合特殊性税务处理的条件。

三、判断题（共5题，每题2分）

1.题目：企业发生的广告费支出，无论何种类型企业，均可在当年按100%税前扣除。

答案：×

解析：一般企业广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分可扣除，超过部分结转以后三年扣除；高新技术企业、文化企业等有特殊优惠政策。

2.题目：个人通过公益性社会组织向贫困地区的捐赠，可以在计算个人所得税时全额扣除。

答案：×

解析：个人捐赠扣除限额为年度综合所得应纳税所得额的30%，而非全额扣除。

3.题目：企业将自产货物用于集体福利，视同销售，但无需缴纳增值税。

答案：×

解析：视同销售需缴纳增值税，且可能涉及企业所得税处理。

4.题目：外资企业在华设立的分支机构，其来源于境外的所得