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练习工业企业主要经营过程的核算

(一）永新公司2008年11月1日，总分类账户的余额如下:

现金700元短期借款40000元

银行存款40000元其他应付款200元

原材料127300元实收资本1000000元

预付账款800元盈余公积73600元

固定资产1455000元本年利润370000元

累计折旧200000元

库存商品60000元

（二)该厂2008年11月份发生下列经济业务：

1、2日，向星光公司采购甲材料4吨，每吨1000元；乙材料6吨,每吨1500元,以银行存款支付货款13000元，增值税2210元。

2、5日,上项向星光公司采购的甲、乙材料已到达本公司并验收入库,按其实际采购成本转账。

3、11日，向新华公司购入乙材料2吨，每吨1500元，货款及增值税510元尚未支付,该材料已验收入库，按其实际采购成本入账.

4、13日,以银行存款归还新华公司货款3000元。

5、14日，从银行提取现金11100元，备发工资。

6、15日，以现金发放职工工资11100元.

7、18日，以银行存款预付下年度财产保险费4800元。

8、20日，向光明公司出售A产品200件，每件售价800元，增值税27200元，货款及税款存入银行。

9、27日，以银行存款支付A产品广告费4000元。

10、30日,本月职工工资11100元，其用途如下:

A产品生产工人工资5550元

B产品生产工人工资3330元

车间管理人员工资1110元

厂部管理人员工资1110元

11、30日，本月应提固定资产折旧如下：

生产车间固定资产折旧3000元

企业管理部门固定资产折旧1000元

12、30日，预提本月应负担的短期借款利息200元。

13、30日，摊销本月应负担的财产保险费400元,其中制造费用负担300元，管理费用负担100元。

14、30日，汇总本月材料发出情况如下（甲材料30000元,乙材料14300元）：

A产品生产领用28450元

B产品生产领用13670元

车间一般耗用1590元

企业管理部门耗用590元

合计44300元

15、30日，按本月A、B产品的生产工时比例结转制造费用，A、B产品本月生产工时数分别为8000和4000.

16、30日,投产的A产品100件，已全部完工并验收入库，结转完工产品的生产成本.B产品尚未完工。

17、30日,结转已售200件A产品的生产成本。

18、30日,以银行存款交纳增值税16000元。

19、将本月有关的收入费用转入“本年利润”账户，并计算出利润总额。

20、30日,按利润总额的33%结转应交所得税，并将所得税转入“本年利润”账户。

21、按税后利润的10%提取法定盈余公积，5%提取法定公益金.

22、计算应付给投资者利润5000元。

23、将“本年利润”账户的期末余额和“利润分配”的二级科目本期发生额转入到“利润分配——未分配利润账户.

要求:

1、根据资料(一)，开设有关总分类账户（丁字账），登记期初余额。

2、根据资料（二）,编制有关会计分录，并登到丁字账上.

3、结出各总分类账户的本期发生额及期末余额，并编制试算平衡表。