2026年税务师考试题及解析.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年税务师考试题及解析

一、单项选择题（共10题，每题1分，计10分）

1.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为500万元，境外所得未纳税，假设该企业适用25%的企业所得税税率，且符合研发费用加计扣除75%的政策。已知该企业2025年度实际发生的研发费用为80万元，则其2025年度应纳企业所得税额为多少万元？

A.112.5

B.100

C.112

D.125

2.某个人独资企业2025年度经营所得应纳税所得额为120万元，假设该企业主适用5级超额累进税率（税率表略），则其2025年度应缴纳的个人所得税额为多少万元？

A.42

B.45

C.48

D.50

3.某企业2025年度因资产损失申报扣除的金额为60万元，但根据税法规定，税前允许扣除的资产损失限额为40万元，则该企业2025年度税前可扣除的资产损失金额为多少万元？

A.40

B.20

C.60

D.0

4.某公司2025年度取得国债利息收入30万元，符合条件的居民企业之间的股息收入50万元，且均未缴纳企业所得税，则其2025年度可抵免的企业所得税额为多少万元？

A.12.5

B.25

C.37.5

D.50

5.某个体工商户2025年度取得经营收入200万元，发生成本费用150万元，且符合小微企业普惠性税收减免政策，假设该个体工商户适用3%的增值税税率，则其2025年度应缴纳的增值税额为多少万元？

A.6

B.3

C.0

D.9

6.某企业2025年度取得应税收入1000万元，成本费用800万元，且符合小微企业普惠性税收减免政策，假设该企业适用25%的企业所得税税率，则其2025年度应纳企业所得税额为多少万元？

A.0

B.20

C.25

D.62.5

7.某个人独资企业2025年度取得经营所得80万元，且符合个人所得税专项附加扣除政策，假设该企业主每月可享受1000元的子女教育专项附加扣除，则其2025年度应缴纳的个人所得税额为多少万元？

A.28

B.30

C.32

D.34

8.某企业2025年度取得技术转让所得500万元，假设该企业适用25%的企业所得税税率，且符合技术转让所得减免税政策，则其2025年度应纳企业所得税额为多少万元？

A.0

B.6.25

C.12.5

D.25

9.某公司2025年度取得进口设备价值200万元，且符合增值税留抵退税政策，假设该企业适用13%的增值税税率，则其2025年度可享受的增值税留抵退税额为多少万元？

A.26

B.13

C.0

D.39

10.某个人独资企业2025年度取得经营所得100万元，且符合个人所得税专项附加扣除政策，假设该企业主每月可享受1000元的赡养老人专项附加扣除，则其2025年度应缴纳的个人所得税额为多少万元？

A.30

B.32

C.34

D.36

二、多项选择题（共5题，每题2分，计10分）

1.以下哪些收入属于企业所得税免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息收入

C.转让股权所得

D.利息收入

E.技术转让所得

2.以下哪些支出可以在个人所得税前扣除？

A.工资薪金支出

B.职业资格继续教育支出

C.购买商业健康险支出

D.赡养老人支出

E.个人独资企业生产经营费用

3.以下哪些情况可以享受增值税留抵退税政策？

A.企业取得技术转让所得

B.企业进口设备用于生产经营

C.企业出口货物

D.企业取得留抵税额

E.企业发生资产损失

4.以下哪些支出可以享受个人所得税专项附加扣除？

A.子女教育支出

B.赡养老人支出

C.房贷利息支出

D.住房租金支出

E.财产租赁支出

5.以下哪些情况可以享受企业所得税研发费用加计扣除政策？

A.企业实际发生的研发费用

B.企业委托外部机构研发的费用

C.企业自行研发的费用

D.企业取得的技术转让所得

E.企业发生的资产损失

三、判断题（共10题，每题1分，计10分）

1.企业发生的资产损失，可以在税前一次性扣除。

2.个人独资企业主取得的经营所得，可以享受个人所得税专项附加扣除政策。

3.企业取得的国债利息收入，可以免征企业所得税。

4.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，且可以享受小微企业普惠性税收减免政策。

5.企业取得的技术转让所得，可以免征企业所得税。

6.个人所得税的专项附加扣除，包括子女教育、赡养老人、继续教育、大病医疗等。

7.企业发生的研发费用，可以享受加计75%扣除的政策。

8.增值税留抵退税政策适用于所有企业。

9.个人独资企业主取得的经营所得，适用5级超额累进税率。

10.企业取得的进口