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《增值税即征即退项目》核查模拟卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（每题2分，共20分）

1.下列资源综合利用项目中，可享受增值税即征即退70%政策的是（）。

A.利用煤矸石生产水泥

B.利用废矿物油提炼润滑油基础油

C.利用生活垃圾发电

D.利用废渣生产砖瓦

2.某软件企业2023年软件产品开发销售（营业）收入占企业收入总额的比例为45%，其嵌入式软件产品收入占比为35%。该企业（）。

A.可享受软件产品增值税超税负即征即退政策

B.因嵌入式软件产品比例低于40%，不得享受退税

C.需将软件产品收入占比提高至50%方可享受

D.可享受即征即退政策，但需省级软件产业主管部门审批

3.下列关于残疾人用工企业增值税即征即退政策的表述，正确的是（）。

A.退税比例为100%，不受企业规模限制

B.需将残疾人职工工资单独核算，且工资发放凭证留存备查

C.享受退税的前提是残疾人职工占企业职工总数比例不低于25%

D.即征即退税款需缴纳企业所得税

4.某企业从事新型墙体材料生产，2023年销售额为800万元，进项税额为60万元，适用税率为13%。该企业可享受增值税即征即退（）万元。

A.44

B.60

C.104

D.120

5.根据《财政部税务总局关于资源综合利用增值税政策的公告》（2021年第36号），下列项目中，属于“资源综合利用产品”范围的是（）。

A.利用废弃电子产品拆解的塑料颗粒

B.利用建筑垃圾生产的路基材料

C.利用医疗废物生产的燃料

D.利用农作物秸秆生产的饲料

6.某企业2023年申报增值税即征即退时，未单独核算即征即退项目的销售额。根据规定，该企业（）。

A.可按普通项目申报增值税

B.不得享受即征即退政策

C.需向税务机关申请备案后享受

D.可按其他企业享受的优惠政策比例退税

7.下列关于增值税即征即退政策“即征即退”表述，正确的是（）。

A.企业先缴纳增值税，税务机关再退还部分税款

B.企业直接按减征后的税率申报纳税

C.退税金额为即征即退项目销售额的全部增值税

D.即征即退政策无需进行纳税申报

8.某资源综合利用企业2023年资源综合利用产品销售收入占企业收入总额的比例为48%，该企业（）。

A.不得享受即征即退政策，因比例低于50%

B.可享受即征即退政策，但需税务机关审批

C.可享受即征即退政策，无需关注比例限制

D.需将比例提高至50%后方可享受

9.下列项目中，不属于增值税即征即退范围的是（）。

A.粮食企业仓储设施用地缴纳的土地增值税

B.软件企业自行开发生产的软件产品

C.残疾人个人提供的劳务

D.新型墙体材料生产企业销售的自产墙体材料

10.某企业2023年即征即退项目销售额为500万元，进项税额为40万元，适用税率为9%。该企业可享受增值税即征即退（）万元。

A.5

B.9

C.45

D.50

二、多选题（每题3分，共15分）

1.下列关于增值税即征即退政策适用条件的表述，正确的有（）。

A.资源综合利用项目需符合《资源综合利用增值税优惠目录》范围

B.软件企业需取得省级软件产业主管部门认定的“软件企业证书”

C.残疾人用工企业需将残疾人职工工资单独核算，且发放凭证留存备查

D.新型墙体材料生产企业需单独核算新型墙体材料的销售额

2.下列关于增值税即征即退退税款计算的说法，正确的有（）。

A.一般计税方法的退税额=即征即退项目销售额×适用税率-即征即退项目进项税额

B.简易计税方法的退税额=即征即退项目销售额×征收率×退税比例

C.即征即退项目进项税额需按销售额比例分摊

D.即征即退项目销售额包括免税销售额

3.下列关于增值税即征即退政策与免税政策的表述，正确的有（）。

A.即征即退与免税政策不得叠加享受

B.企业同时享受即征即退与免税的，需分别核算销售额

C.即征即退项目销售额需单独核算，免税项目销售额可合并核算