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《增值税跨境应税行为退免税》模拟试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.根据增值税规定，下列跨境应税行为中，适用“零税率”的是（）

A.境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的咨询服务

B.境内单位为境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目（作品）制作服务

C.境内单位向境外单位销售的完全在境外消费的货物

D.境内航空公司承运境内旅客从国内至境外的运输服务

2.纳税人发生跨境零税率应税行为，应在增值税纳税申报期（）内向主管税务机关办理退（免）税申报。

A.业务发生次月

B.出口退（免）税申报期（出口之日的次月至次年4月30日）

C.收到全部款项的次月

D.取得相关凭证的次月

3.境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的“信息技术服务”，其增值税政策是（）

A.适用零税率

B.免征增值税

C.按6%税率征收

D.不征收增值税

4.纳税人发生跨境免税应税行为，未在规定时限内提交《跨境应税行为免税备案表》的，税务机关应（）

A.允许补备后享受免税

B.暂不免税，待备案后处理

C.不得享受免税政策

D.按免税处理并责令限期整改

5.下列跨境应税行为中，属于“不征税”情形的是（）

A.境内单位向境外单位提供完全在境外消费的旅游服务

B.境内单位向境外单位转让专利技术使用权

C.境内单位向境外单位销售不动产

D.境内单位向境外单位提供完全在境外消费的咨询服务

6.跨境零税率应税行为的退税额计算公式为（）

A.当期销项税额

B.当期进项税额

C.当期销项税额-当期进项税额

D.当期进项税额-当期留抵税额

7.境内单位向境外单位提供完全在境外消费的“研发服务”，其增值税政策是（）

A.适用零税率

B.免征增值税

C.按6%税率征收

D.按13%税率征收

8.纳税人放弃跨境免税权后，下列说法正确的是（）

A.可随时恢复免税

B.36个月内不得再申请免税

C.12个月内不得再申请免税

D.需经税务机关批准后恢复

9.跨境零税率应税行为申报时，无需提交的资料是（）

A.《出口退（免）税申报表》

B.跨境应税行为合同

C.进项税额抵扣凭证

D.境外消费证明

10.境内单位向境外单位提供完全在境外消费的“物流辅助服务”（如港口码头服务），其增值税政策是（）

A.适用零税率

B.免征增值税

C.按6%税率征收

D.按9%税率征收

二、多项选择题（每题2分，共10分）

1.下列跨境应税行为中，适用“零税率”的有（）

A.境内单位向境外单位提供的国际运输服务

B.境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务

C.境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务

D.境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务

2.跨境免税应税行为需向税务机关备案的资料包括（）

A.《跨境应税行为免税备案表》

B.跨境应税行为合同

C.从境外单位取得的收款凭证

D.证明服务完全在境外消费的资料

3.下列情形中，跨境应税行为需“视同在境外消费”的有（）

A.境内单位向境外单位提供服务，服务对象为境外单位

B.境内单位向境外单位提供服务，服务完全在境外使用

C.境内单位向境外单位提供服务，款项从境外收取

D.境内单位向境外单位提供服务，相关货物运往境外

4.跨境零税率应税行为可退还的进项税额范围包括（）

A.购进货物的进项税额

B.购进服务的进项税额

C.购进不动产的进项税额

D.购进无形资产的进项税额

5.纳税人发生跨境应税行为，不得享受免税政策的情形有（）

A.服务未完全在境外消费

B.未按规定办理免税备案

C.进项税额未取得合规凭证

D.服务属于增值税征税范围

三、判断题（每题2分，共10分）

1.境