《增值税留抵退税》全流程操作考前冲刺卷.docxVIP

《增值税留抵退税》全流程操作考前冲刺卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列纳税人中，不属于2023年增值税留抵退税政策适用行业的是（

）

A.制造业

B.批发和零售业

C.农、林、牧、渔业

D.居民服务、修理和其他服务业

2.纳税人申请增量留抵退税时，其“进项构成比例”的计算公式为（

）

A.符合条件的进项税额÷当期全部进项税额×100%

B.当期进项税额÷当期销项税额×100%

C.期末留抵税额÷期初留抵税额×100%

D.已退税额÷当期应纳税额×100%

3.纳税人申请留抵退税的纳税信用等级要求为（

）

A.A级

B.B级

C.A级或B级

D.A级、B级或M级

4.2019年4月1日至2022年12月31日期间形成的期末留抵税额，属于（

）

A.增量留抵税额

B.存量留抵税额

C.当期留抵税额

D.累计留抵税额

5.小规模纳税人申请留抵退税，需满足的条件是（

）

A.连续12个月增量留抵税额＞0

B.连续6个月增量留抵税额＞0

C.当期期末留抵税额＞0

D.当期进项税额＞销项税额

6.纳税人通过电子税务局申请留抵退税时，需先完成（

）

A.提交书面申请

B.资格自检

C.上传所有纸质资料

D.缴纳保证金

7.下列进项税额中，不计入“进项构成比例”的是（

）

A.增值税专用发票上注明的税额

B.海关进口增值税专用缴款书上注明的税额

C.农产品收购发票上注明的税额

D.解缴税款完税凭证上注明的税额

8.税务机关对符合留抵退税条件的纳税人，审核办结的时限是（

）

A.5个工作日

B.10个工作日

C.15个工作日

D.20个工作日

9.纳税人享受留抵退税后，当期增值税应纳税额的计算公式为（

）

A.销项税额-进项税额+进项税额转出-已退税额

B.销项税额-进项税额-已退税额

C.销项税额-进项税额转出+已退税额

D.销项税额+进项税额-进项税额转出-已退税额

10.纳税人留存留抵退税相关资料的期限是（

）

A.5年

B.10年

C.15年

D.永久

二、多项选择题（每题3分，共24分）

1.下列情形中，纳税人不得享受留抵退税的有（

）

A.纳税信用等级为C级

B.申请前36个月内有骗取出口退税行为

C.申请前12个月内有虚开增值税专用发票行为

D.申请前24个月内有偷税被税务机关处罚一次

2.2023年留抵退税政策中，适用“增量留抵退税”的行业包括（

）

A.交通运输仓储和邮政业

B.软件和信息技术服务业

C.住宿和餐饮业

D.生态保护和环境治理业

3.计算“进项构成比例”时，符合条件的进项税额包括（

）

A.增值税专用发票进项税额

B.海关进口增值税专用缴款书进项税额

C.农产品收购发票进项税额

D.通行费发票进项税额

4.纳税人申请留抵退税时，需提交的资料包括（

）

A.《增值税留抵退税申请表》

B.纳税信用等级证明

C.退税申请书

D.进项税额构成比例计算明细表

5.下列关于“存量留抵税额”的说法，正确的有（

）

A.指2019年3月31日及之前的期末留抵税额

B.指2019年4月1日至2022年12月31日期间形成的期末留抵税额

C.存量留抵退税的应退税额=存量留抵税额×进项构成比例×100%

D.存量留抵退税适用于所有行业纳税人

6.留抵退税与即征即退政策的关系，正确的表述有（

）

A.可以同时享受

B.不得重复享受

C.留抵退税优先于即征即退

D.即征即退优先于留抵退税

7.纳税人通过电子税务局申请留抵退税时，系统自动校验的内容包括（

）

A.纳税信用等级

B.进项构成