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《增值税期末留抵税额》账务处理模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（每题2分，共20分）

1.某企业2023年10月“应交税费——应交增值税”科目贷方余额为60万元（销项税额），借方余额为90万元（进项税额），则期末留抵税额为（）。

A.30万元B.60万元C.90万元D.150万元

2.根据《增值税会计处理规定》，企业期末应将当期进项税额大于销项税额的差额（）。

A.转入“应交税费——未交增值税”借方B.转入“应交税费——应交增值税”借方

C.转入“应交税费——待抵扣进项税额”D.作为当期损失计入损益

3.企业申请增量留抵退税时，需满足的纳税信用等级要求为（）。

A.仅A级B.仅B级C.A级或B级D.A级、B级或M级

4.某制造业企业2023年1-6月销项税额500万元，进项税额700万元，无上期留抵税额，则增量留抵税额为（）。

A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元

5.企业收到留抵退税款项时，应贷记的科目是（）。

A.营业外收入B.其他收益C.银行存款D.应交税费——应交增值税（留抵退税额）

6.因管理不善导致原材料非正常损失，其对应的进项税额应（）。

A.借记“管理费用”B.贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”

C.借记“待处理财产损溢”D.转入“应交税费——未交增值税”

7.某企业2023年9月留抵税额为50万元，10月销项税额120万元，进项税额80万元，则10月末留抵税额为（）。

A.10万元B.30万元C.50万元D.70万元

8.下列企业中，不可申请留抵退税的是（）。

A.制造业企业B.住宿餐饮业企业C.房地产开发企业D.小规模纳税人

9.企业留抵退税涉及的政府补助，应确认的收益科目是（）。

A.营业外收入B.其他收益C.投资收益D.递延收益

10.留抵退税额的会计核算科目中，用于记录实际退税金额的是（）。

A.应交税费——未交增值税B.应交税费——应交增值税（进项税额）

C.应交税费——应交增值税（留抵退税额）D.应交税费——待抵扣进项税额

二、多选题（每题2分，共10分）

1.企业期末形成增值税留抵税额的原因可能包括（）。

A.固定资产投资集中，进项税额大幅增加B.产品销售周期长，销项税额确认滞后

C.出口业务占比高，进项税额无法及时抵扣D.研发投入大，进项税额持续高于销项税额

2.申请留抵退税需满足的通用条件有（）。

A.增值税纳税申报表“期末留抵税额”大于零B.申请退税前36个月未发生虚开增值税发票行为

C.纳税信用等级为A级或B级D.外贸型企业进项税额占比≥60%

3.企业收到留抵退税时的会计分录可能涉及（）。

A.借：应交税费——应交增值税（留抵退税额）B.贷：银行存款

C.借：递延收益D.贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

4.下列关于留抵税额抵扣的说法中，正确的有（）。

A.当期销项税额大于进项税额时，优先抵扣当期进项

B.留抵税额可用于抵扣以后期间的销项税额

C.留抵税额抵扣时，应借记“应交税费——未交增值税”

D.进项税额转出金额不得用于抵扣留抵税额

5.留抵退税对企业财务报表的影响包括（）。

A.资产负债表中“银行存款”增加B.资产负债表中“递延收益”增加

C.利润表中“其他收益”增加D.利润表中“营业外收入”增加

三、判断题（每题1分，共10分）

1.增值税留抵税额是指当期销项税额大于进项税额的差额。

2.企业期末应将留抵税额转入“应交税费——未交增值税”科目贷方。

3.纳税信用等级为M级的企业均可申请增量留抵退税。

4.留抵退税款项收到后，企业应直接计入当期“营业外收入”。

5.因自然灾害造成的原材料损失，其进项税额不得抵扣，需作进项税额转出处理。

6.增量留抵税额是指与2019年3月31日相比新增加的期末留抵税额。

7.企业当期留抵税额可直接用于抵减以前期间已缴纳的增值税。

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