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《增值税异常凭证》救济途径冲刺卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

1.根据《国家税务总局关于异常增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（2019年第38号），下列属于“异常增值税扣税凭证”的是（）。

A.虚开的增值税专用发票

B.税务机关失控增值税专用发票

C.未按时报税的增值税专用发票

D.以上都是

2.纳税人对税务机关作出的异常凭证处理决定不服，若该决定涉及税款追缴，其申请行政复议的法定期限是自知道该决定之日起（）。

A.30日内

B.60日内

C.90日内

D.180日内

3.企业因“善意取得”异常凭证被要求转出已抵扣税额，下列表述正确的是（）。

A.企业无需承担任何法律责任

B.企业需转出税额并加收滞纳金

C.企业可证明业务真实性后免予转出

D.企业需承担虚开发票的连带责任

4.税务机关对异常凭证标注后，企业申请解除的，应自收到标注通知之日起（）日内提供相关证明材料。

A.10

B.15

C.30

D.60

5.在税务行政复议中，被申请人是（）。

A.作出异常凭证处理决定的税务机关

B.上级税务机关

C.税务机关的具体经办人员

D.税务机关的法制部门

6.下列关于行政诉讼起诉期限的说法，正确的是（）。

A.对异常凭证处理决定不服，可直接起诉，起诉期限为6个月

B.经复议后起诉的，起诉期限为自复议决定书送达之日起15日内

C.起诉期限从知道或应当知道行政行为内容之日起计算

D.因不可抗力耽误起诉期限的，障碍消除后可顺延10日

7.异常凭证被认定为“虚开”且企业属于恶意取得的，企业可能面临的行政处罚是（）。

A.没收违法所得

B.处以虚开金额1倍以下罚款

C.暂停出口退税权

D.以上都是

8.2019年第38号公告相较于以往政策，对异常凭证处理的主要变化是（）。

A.扩大了异常凭证的范围

B.简化了“善意取得”的认定程序

C.增加了企业的举证责任

D.缩短了异常凭证标注期限

9.纳税人向税务机关申请解除异常凭证标注时，无需提供的证明材料是（）。

A.业务真实的合同、付款凭证

B.供应商的营业执照复印件

C.已补缴税款的完税凭证

D.税务机关要求的其他资料

10.在行政诉讼中，对税务机关异常凭证处理决定的合法性承担举证责任的是（）。

A.原告（企业）

B.被告（税务机关）

C.第三人（供应商）

D.人民法院

11.企业收到异常凭证通知后，未在规定期限内转出已抵扣税额，税务机关可采取的措施是（）。

A.直接冻结企业银行账户

B.从企业存款中扣缴税款及滞纳金

C.暂停企业的增值税发票领用

D.以上都是

12.下列属于“税务行政复议前置”情形的是（）。

A.对税务机关作出的罚款决定不服

B.对税务机关的征税行为不服

C.对税务机关的行政许可决定不服

D.对税务机关的强制执行措施不服

13.异常凭证标注后，企业在规定期限内未申请解除或解除申请被驳回的，税务机关会（）。

A.强制转出已抵扣税额

B.将企业列为税收违法失信主体

C.继续追缴税款并加收滞纳金

D.以上都是

14.企业因异常凭证被追缴税款，同时与供应商存在合同纠纷，可主张的民事权利是（）。

A.要求税务机关赔偿损失

B.向供应商主张违约责任

C.申请国家补偿

D.拒绝缴纳税款

15.根据《税收征收管理法》，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先（）。

A.申请税务行政复议

B.提起行政诉讼

C.缴纳税款及滞纳金

D.与税务机关协商解决

16.下列关于“失控发票”的说法，正确的是（）。

A.失控发票一定是虚开发票

B.企业取得失控发票一律不得抵扣

C.企业可证明善