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2026年税务专员岗位面试指南及答案参考

一、单选题（每题2分，共10题）

考察内容：税务基础知识、政策理解能力

1.某企业2025年实际缴纳增值税120万元，期末留抵税额为30万元。2026年1月，该企业申请退还留抵税额，税务机关应如何处理？

A.全额退还30万元

B.按比例退还20万元

C.不得退还留抵税额

D.由企业自行处置留抵税额

2.个人因工作调动，将购买不足5年的自住房出售，其应缴纳的税种是？

A.增值税

B.个人所得税

C.营业税

D.印花税

3.企业将自产货物用于集体福利，税务处理方式是？

A.不作税务处理

B.视同销售计算增值税

C.按成本价入账

D.减半征收增值税

4.某个体工商户2025年应纳税所得额为8万元，其应缴纳的个人所得税税率为？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

5.企业购买环保设备，可享受的税收优惠政策是？

A.增值税即征即退

B.企业所得税抵免

C.减免个人所得税

D.免征印花税

6.某企业2025年应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税税率为？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.个体工商户的账簿设置要求是？

A.仅需设置简易账簿

B.必须设置完整账簿

C.可根据业务规模选择账簿类型

D.无需账簿记录

8.企业发生的研发费用，可享受的税收优惠政策是？

A.增值税抵扣

B.企业所得税加计扣除

C.个人所得税减免

D.营业税退还

9.某企业2025年实际缴纳增值税100万元，2026年1月申请留抵退税，税务机关应如何处理？

A.全额退还100万元

B.按比例退还50万元

C.不得退还留抵税额

D.由企业自行处置留抵税额

10.个人出租房屋，其应缴纳的税种是？

A.增值税

B.个人所得税

C.营业税

D.印花税

二、多选题（每题3分，共10题）

考察内容：税务实操能力、政策适用性

1.企业发生的下列支出中，可税前扣除的有？

A.职工工资

B.车辆购置税

C.非广告性质的赞助支出

D.职工福利费

2.增值税一般纳税人可享受的优惠政策有？

A.留抵退税

B.即征即退

C.小规模纳税人转登记

D.加计扣除

3.个人发生的下列收入中，需缴纳个人所得税的有？

A.劳务报酬

B.税务师收入

C.股息分红

D.免税储蓄存款利息

4.企业所得税前可扣除的资产折旧费用包括？

A.房屋建筑物

B.机器设备

C.运输工具

D.办公家具

5.企业发生的下列支出中，不得税前扣除的有？

A.资本性支出

B.非广告性质的赞助费

C.职工教育经费

D.罚金支出

6.增值税小规模纳税人适用的征收率为？

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

7.企业发生的下列业务，需视同销售的有？

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物分配给股东

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将自产货物对外投资

8.个人所得税的专项附加扣除项目包括？

A.住房贷款利息

B.子女教育

C.赡养老人

D.大病医疗

9.企业购买环保设备，可享受的税收优惠政策有？

A.增值税即征即退

B.企业所得税抵免

C.营业税减免

D.个人所得税减免

10.个体工商户的税务申报要求包括？

A.按月申报增值税

B.按季度申报个人所得税

C.按年汇算清缴企业所得税

D.按月申报个人所得税

三、判断题（每题2分，共10题）

考察内容：税务政策准确性、细节理解能力

1.企业将自产货物用于无偿赠送，无需缴纳增值税。（×）

2.个人出租房屋，其应缴纳的税种为增值税。（×）

3.个体工商户的账簿设置可根据业务规模选择简易账簿。（√）

4.企业发生的研发费用，可享受企业所得税加计扣除政策。（√）

5.增值税一般纳税人可享受留抵退税政策。（√）

6.个人发生的偶然所得，无需缴纳个人所得税。（×）

7.企业所得税前可扣除非广告性质的赞助支出。（×）

8.企业将自产货物用于集体福利，无需缴纳增值税。（×）

9.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育。（√）

10.个体工商户的税务申报周期为按月。（×）

四、简答题（每题5分，共5题）

考察内容：税务实操能力、政策应用能力

1.简述增值税留抵退税的政策要点。

答案要点：

-留抵税额的形成：企业因进项税额大于销项税额而形成的未抵扣税额。

-退税条件：一般纳税人申请留抵退税需满足连续6个月（或12个月）无新增应纳税额等条件。

-退税比例：根据企业规模和行业，退税比例不同（如先进制造业100%）。

-申报流程：通过电子税务局提交申请，税务机关审