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2025年CPA《税法二》模拟题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共12题，每题1分，共12分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案。)

1.根据个人所得税法的规定，下列各项个人所得中，不属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.个人担任董事职务所取得的董事费收入

B.个人因其专利权被他人使用而取得的许可使用费

C.独立演员、歌手、音乐家、艺术家等因参加演出而取得的报酬

D.个人担任公司高管职务从公司取得的工资薪金

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品成本为70万元。因质量问题，顾客于11月退回该批商品10%，企业已开具红字发票。该企业10月和11月应分别缴纳（或应退税额）增值税为（）。

A.5.85万元和-3.51万元

B.5.13万元和-3.06万元

C.5.85万元和0万元

D.5.13万元和-3.51万元

3.下列关于增值税小规模纳税人免征增值税政策的表述，正确的是（）。

A.小规模纳税人销售货物适用3%征收率，一律不得享受免税政策

B.小规模纳税人发生增值税应税行为，统一按照1%的征收率征收增值税

C.小规模纳税人销售不动产，适用3%的征收率，不得享受免税政策

D.小规模纳税人发生增值税应税行为，月销售额未超过10万元的，可以申请免征增值税

4.根据企业所得税法的规定，企业发生的下列支出中，属于费用化处理，不能在计算应纳税所得额时扣除的是（）。

A.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.企业按照规定实际发生的与生产经营活动有关的广告费和业务宣传费

C.企业职工发生的符合规定的工会经费、职工教育经费和职工福利费

D.企业通过公益性社会组织或者国家机关向教育事业的捐赠支出

5.甲公司2024年度实现会计利润1000万元，经核算，发生广告费支出80万元，业务招待费支出60万元，公益性捐赠支出20万元。已知广告费和业务招待费的税前扣除限额分别为销售收入的15%和60%，公益性捐赠支出符合税法规定。甲公司2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.1000

B.940

C.920

D.900

6.某居民企业2024年度境内应纳税所得额为200万元，其在境外甲国应纳税所得额为80万元，甲国税率为25%。该企业2024年度境外所得税额抵扣限额为（）万元。

A.20

B.25

C.40

D.60

7.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。

A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人

B.产权属于集体所有的，其集体组织为纳税人

C.产权出典的，承典人为纳税人

D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，代管人或使用人为纳税人

8.下列关于土地使用税的表述，正确的是（）。

A.土地使用税的征税对象是国有土地和集体土地

B.外商投资企业和外国企业不征收土地使用税

C.土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积

D.租赁土地的承租人应当是土地使用税的纳税人

9.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.机动车

B.摩托车

C.拖拉机

D.船舶

10.纳税人因不可抗力导致纳税义务发生时，无法按期缴纳税款的，经税务机关依法批准，可以（）。

A.减半征收税款

B.延期缴纳税款

C.免除税款

D.转移纳税地点

11.税务机关对纳税人提出的应予退还的税款，经审核后，应自受理退税申请之日起（）日内办理退税手续。

A.5

B.10

C.15

D.30

12.下列关于税务行政复议的表述，正确的是（）。

A.税务行政复议是解决税务行政争议的最终途径

B.纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服，必须先申请行政复议，才能提起行政诉讼

C.税务行政复议不适用调解原则

D.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力

二、多项选择题（本题型共8题，每题2分，共16分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案。多选、错选、漏选均不得分。)

13.根据个人所得税法的规定，下列个人所得中，