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2025年硕士研究生招生考试《税务专业基础》历年参考题库含答案详解

一、单项选择题

下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共30题）

1、我国现行增值税属于以下哪种类型？

A．生产型增值税

B．收入型增值税

C．消费型增值税

D．积累型增值税

2、下列税种中，属于中央与地方共享收入的是？

A．契税

B．城镇土地使用税

C．企业所得税

D．耕地占用税

3、税务行政复议的申请期限为自知道具体行政行为之日起多少日内？

A．30日

B．45日

C．60日

D．90日

4、下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A．国债利息收入

B．符合条件的居民企业之间的股息收入

C．财政拨款

D．符合条件的非营利组织收入

5、个人转让自用达5年以上且是家庭唯一生活用房取得的所得，个人所得税政策为？

A．减半征收

B．按20%税率征收

C．暂免征收

D．按10%优惠税率征收

6、下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是？

A．将外购货物用于集体福利

B．将自产货物用于个人消费

C．将外购货物用于在建工程

D．将购进货物用于免税项目

7、我国现行企业所得税的法定税率为？

A．15%

B．20%

C．25%

D．30%

8、税收的基本特征不包括以下哪项？

A．强制性

B．无偿性

C．固定性

D．盈利性

9、下列哪项属于税收保全措施？

A．责令提供纳税担保

B．书面通知银行冻结相当于应纳税款的存款

C．拍卖商品抵缴税款

D．加收滞纳金

10、税务机关对账簿不健全的小型个体工商户通常采用的征税方式是？

A．查账征收

B．查验征收

C．定期定额征收

D．代扣代缴

11、我国现行增值税属于以下哪种类型？

A．生产型增值税

B．收入型增值税

C．消费型增值税

D．积累型增值税

12、下列税种中，属于中央与地方共享税的是？

A．契税

B．关税

C．增值税

D．耕地占用税

13、企业所得税的法定税率通常为？

A．15%

B．20%

C．25%

D．30%

14、下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A．子女教育

B．继续教育

C．基本养老保险

D．住房租金

15、税务机关对纳税人实施税收保全措施，须经谁批准？

A．税务所长

B．县级以上税务局（分局）局长

C．市级税务局局长

D．省级税务局局长

16、下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是？

A．将外购货物用于集体福利

B．将自产货物用于非应税项目

C．将外购货物用于个人消费

D．将自产货物用于对外投资

17、我国现行消费税的征税模式主要是？

A．全品类普遍征收

B．特定消费品选择性征收

C．按消费者收入分级征收

D．按地区差异征收

18、纳税人未按期缴纳税款，税务机关可依法加收滞纳金，滞纳金的日加收比例为？

A．万分之三

B．万分之五

C．千分之三

D．千分之五

19、下列哪类企业适用企业所得税“两免三减半”优惠？

A．高新技术企业

B．小型微利企业

C．从事国家重点扶持的公共基础设施项目企业

D．技术先进型服务企业

20、税务行政处罚的简易程序适用于罚款金额在多少以下的情形？

A．50元

B．100元

C．200元

D．500元

21、下列税种中，属于中央与地方共享收入的是

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.城镇土地使用税

22、我国现行企业所得税的法定税率是

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

23、下列项目中，不属于增值税征税范围的是

A.销售不动产

B.提供加工劳务

C.单位为员工提供的班车服务

D.进口货物

24、个人所得税中，工资薪金所得的费用扣除标准为每月

A.3500元

B.5000元

C.6000元

D.8000元

25、下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是

A.将购进货物用于集体福利

B.将自产货物用于对外投资

C.将购进货物用于简易计税项目

D.将货物交付他人代销

26、下列关于消费税纳税环节的表述，正确的是

A.化妆品在零售环节征收

B.卷烟在批发环节加征消费税

C.成品油在生产、委托加工和进口环节征收

D.贵重首饰在生产环节征收

27、下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.西部大开发鼓励类企业

D.技术先进型服务企业

28、纳税人未按期缴纳税款，税务机关可依法加收滞纳金，滞纳金的日加收比例为

A.万分之