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企业资产管理负债表模板

一、资产负债表的核心构成

资产负债表遵循会计基本等式：资产=负债+所有者权益。这一等式是理解企业财务状况的基石，它表明企业的全部资产要么来源于债权人提供的资金（负债），要么来源于所有者投入的资本及其增值（所有者权益）。

（一）资产(Assets)

资产是企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。资产按其流动性（即变现能力和耗用周期）通常分为流动资产和非流动资产。

1.流动资产(CurrentAssets)：指预计在一个正常营业周期内或自资产负债表日起一年内（含一年）变现、出售或耗用的资产。主要包括：

*货币资金：企业持有的现金、银行存款和其他货币资金，是企业流动性最强的资产。

*交易性金融资产：企业为近期内出售而持有的金融资产，如股票、债券、基金等。

*应收票据：企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

*应收账款：企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。

*预付款项：企业按照合同规定预付的款项，如预付的购货款、工程款等。

*应收利息/应收股利：企业应收取的债券利息和股权投资的现金股利。

*其他应收款：除上述应收项目以外的其他各种应收及暂付款项，如应收的赔款、罚款、备用金等。

*存货：企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。

*一年内到期的非流动资产：预计在一年内（含一年）变现的非流动资产。

2.非流动资产(Non-currentAssets)：指流动资产以外的资产。主要包括：

*长期股权投资：企业持有的对其子公司、合营企业及联营企业的权益性投资以及企业持有的对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资。

*固定资产：企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，如房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。

*在建工程：企业正在建设尚未完工的工程项目，或虽已完工但尚未办理竣工决算的工程项目。

*无形资产：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。

*商誉：企业合并中形成的商誉。

*长期待摊费用：企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。

*递延所得税资产：企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产。

*其他非流动资产：除上述非流动资产以外的其他资产。

（二）负债(Liabilities)

负债是企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。负债按其流动性通常分为流动负债和非流动负债。

1.流动负债(CurrentLiabilities)：指预计在一个正常营业周期中清偿、或者主要为交易目的而持有、或者自资产负债表日起一年内（含一年）到期应予以清偿、或者企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上的负债。主要包括：

*短期借款：企业向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。

*应付票据：企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

*应付账款：企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

*预收款项：企业按照合同规定向购货单位预收的款项。

*应付职工薪酬：企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、社会保险费、住房公积金等。

*应交税费：企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，如增值税、所得税、城市维护建设税、教育费附加等。

*应付利息：企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。

*应付股利：企业分配的现金股利或利润。

*其他应付款：企业除应付票据、应付账款、预收款项、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、应付股利、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。

*一年内到期的非流动负债：企业非流动负债中将于资产负债表日后一年内（含一年）到期部分的金额。

2.非流动负债(Non-currentLiabilities)：指流动负债以外的负债。主要包括：

*长期借款：企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）的各项借款。

*应付债券：企业为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。

*长期应付款：企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，如应付