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幼儿园财务管理流程规范手册

前言

本手册旨在规范我园财务管理行为，明确各岗位职责，确保财务工作的合法性、合规性、准确性与高效性，保障幼儿园各项事业健康、有序发展。本手册依据国家相关财经法律法规及教育部门财务管理规定，并结合我园实际情况制定。全体教职工均须认真学习、严格遵守。

第一章预算管理

1.1预算编制

财务部门应于每年规定时间，根据幼儿园发展规划、年度工作计划以及上一年度预算执行情况，牵头组织各部门（如保教、后勤等）编制下一年度财务预算草案。预算编制应坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则，力求全面、细致、真实。

1.2预算审批

预算草案编制完成后，需提交园务会审议。审议通过后，报上级主管部门审批（如适用）。预算一经批准，即成为年度财务工作的重要依据，应严格执行。

1.3预算执行与调整

各部门应严格按照批准的预算执行。财务部门负责对预算执行过程进行监控与分析。因特殊情况确需调整预算的，须提交园务会审议，并按原审批程序报批。预算调整应说明调整原因、调整金额及对总预算的影响。

1.4预算分析与考核

年度终了，财务部门应及时对预算执行情况进行全面分析，总结经验教训，并将预算执行情况作为对各部门考核的参考依据之一。

第二章收入管理

2.1收入项目

幼儿园收入主要包括保教费、伙食费、代收代管费用（如被褥费、园服费等，需按规定专款专用或及时结清）以及其他合法收入（如社会捐赠、活动赞助等）。

2.2收费标准与公示

各项收费标准必须严格按照物价部门批准或备案的标准执行，并在幼儿园显著位置和官方渠道进行公示，接受家长和社会监督。严禁擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。

2.3收费流程

保教费、伙食费：通常按学期或按月收取。家长可通过银行转账、指定缴费平台或现金等方式缴纳。采用现金缴纳的，收费人员应开具票据，并及时缴存银行。

其他收入：应根据具体项目，由相关负责人核实后，交由财务部门统一收取并开具票据。

2.4票据管理

所有收入必须开具合法票据（如财政部门监制的收据或税务发票）。票据由财务部门指定专人负责申购、登记、保管、发放、核销。严禁虚开发票、票据混用或转借。

2.5收入缴存

各项收入应及时足额缴存幼儿园银行账户，严禁坐支现金、公款私存或私设“小金库”。财务部门应定期与银行对账，确保账实相符。

第三章支出管理

3.1支出原则

各项支出应遵循“厉行节约、反对浪费、保障必需、注重效益”的原则，严格执行预算审批制度。

3.2支出范围与标准

支出范围主要包括人员经费、公用经费（办公费、水电费、差旅费、培训费、维修费等）、对个人和家庭的补助支出、固定资产购置、专项支出等。各项支出应符合国家及幼儿园相关规定标准。

3.3审批权限与流程

日常零星支出：由经办人注明事由、金额，附上合法合规的原始凭证（如发票、清单等），经部门负责人审核，报财务负责人复核，最后由园长审批。

大额支出：超出规定限额的支出，除履行上述一般审批流程外，还须提交园务会集体审议通过后方可执行。具体限额标准由园务会根据幼儿园规模和财务状况确定。

专项支出：应专款专用，严格按照批准的项目和预算执行，其审批流程参照大额支出管理。

3.4报销要求

原始凭证：必须是合法、真实、完整、有效的凭证，内容包括：单位名称、日期、品名、数量、单价、金额、开票单位盖章、开票人等。购买实物的原始凭证，还应附有验收证明。

报销时限：各项支出应在业务发生后及时报销，一般不跨年度。特殊情况需说明原因。

报销手续：经办人填写报销单，粘贴原始凭证，按审批权限逐级报批后，交由财务部门办理付款。

3.5采购管理

零星采购：金额较小的日常办公用品采购，可由后勤或相关部门根据需求，按审批流程购买。

集中采购与大额物品采购：达到规定金额的物品采购，应实行集中采购或通过比价、询价等方式进行，确保采购过程公开、透明、经济、高效。固定资产采购还需履行入库手续。

第四章资金管理

4.1现金管理

严格遵守《现金管理暂行条例》，控制库存现金限额，超过限额的现金应及时送存银行。

严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。

出纳人员每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。财务负责人应定期或不定期进行现金盘点。

4.2银行存款管理

幼儿园应在国家规定的范围内选择银行开立账户，并加强账户管理，严禁出租、出借银行账户。

出纳人员应及时登记银行存款日记账，每月与银行对账单进行核对，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。未达账项应及时查明原因并处理。

大额银行存款的支付，应严格履行审批程序，并可考虑实行双人复核制度。

4.3票据与印章管理

支票等银行票据：由出纳人员专人保管，建立领用登记制度。严禁签发空头支票和远期支票。

财务印章：财务专用章和法人章应分开保管，严禁一人同时保管全