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2026年退税会计笔试题型含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣的进项税额不包括以下哪项？()

A.外购原材料支付的增值税

B.外购固定资产支付的增值税

C.销售货物支付的增值税

D.境外支付的增值税

2.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度末15日内

B.每月末15日内

C.每年4月30日前

D.每年5月31日前

3.以下哪项不属于增值税纳税人的范围？()

A.销售货物的企业

B.提供建筑服务的企业

C.提供教育培训服务的机构

D.出租不动产的个人

4.企业发生的下列支出中，不属于资产性支出的是？()

A.购买生产设备

B.支付工资

C.支付广告费

D.支付研发费用

5.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业的下列所得中，免征企业所得税的是？()

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.转让无形资产所得

D.购买国债所得

6.增值税专用发票的联次和内容，由以下哪个部门规定？()

A.国家税务总局

B.财政部

C.税务总局

D.财政部和国家税务总局

7.企业发生的下列损失中，可以税前扣除的是？()

A.会计估计变更造成的损失

B.因自然灾害造成的存货损失

C.因管理不善造成的固定资产损失

D.因合同违约造成的应收账款损失

8.以下哪个税种属于地方税？()

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.企业所得税

9.企业发生的下列费用中，不属于管理费用的是？()

A.办公费

B.差旅费

C.销售费用

D.研发费用

10.以下哪个部门负责制定和发布企业会计准则？()

A.国家税务总局

B.财政部

C.中国注册会计师协会

D.中国证监会

二、多选题(共5题)

11.企业下列哪些成本属于期间费用？()

A.管理费用

B.销售费用

C.财务费用

D.制造费用

12.在增值税一般纳税人的税务处理中，以下哪些行为可以认定为视同销售？()

A.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产或委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产或委托加工的货物无偿赠送他人

D.将外购的货物用于投资

13.企业所得税的税前扣除项目中，以下哪些属于非货币性资产？()

A.无形资产

B.库存商品

C.机器设备

D.货币资金

14.以下哪些情况下，企业可以申请增值税退税？()

A.出口退税

B.纳税人购进农产品直接销售的退税

C.进口环节的退税

D.特定区域企业的即征即退

15.根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪些收入属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.转让股权所得

D.特许权使用费所得

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的基本联次至少包括以下几联：发票联、抵扣联和记账联。

17.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。

18.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和规定的税率计算并向购买方收取的税额为增值税。

19.在增值税申报中，企业应当向主管税务机关报送《增值税纳税申报表》及其相关资料。

20.根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业发生的与生产经营活动有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人的进项税额可以全额抵扣销项税额。()

A.正确B.错误

22.企业发生的存货盘亏，无论原因如何，均可以在税前扣除。()

A.正确B.错误

23.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、折旧费、业务招待费等。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。()

A.正确B.错误

25.企业在计算应纳税所得额时，可以将所有支出全部计入成本费用。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务处理上的主要区别。

27.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.什么是增值税的简易计税方法？它适用于哪些情况？

29.企业在进行资产评估时，应遵循哪些原则？

30.简述企业会计准则的主要目标和适用范围。