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2026年财税试题解析含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

2.企业所得税的纳税人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政机关

D.社会团体

3.城镇土地使用税的征税对象是什么？()

A.房地产

B.土地

C.房地产与土地

D.房地产或土地

4.个人所得税的税率通常采用什么方式确定？()

A.固定税率

B.比例税率

C.超额累进税率

D.比例累进税率

5.企业发生的下列支出中，属于增值税进项税额抵扣范围的是？()

A.购买固定资产发生的增值税进项税额

B.购买原材料发生的增值税进项税额

C.购买无形资产发生的增值税进项税额

D.购买小汽车发生的增值税进项税额

6.企业所得税的纳税义务发生时间通常是指？()

A.发票开具时间

B.收到款项时间

C.签订合同时间

D.税法规定的具体时间

7.下列哪种行为不属于税务违法行为？()

A.擅自变更税务登记事项

B.拖欠税款

C.虚列支出

D.如实申报纳税

8.城镇土地使用税的计税依据是什么？()

A.房地产的评估价值

B.土地的面积

C.房地产的租金收入

D.土地的市场价值

9.下列哪种情况不适用于增值税零税率政策？()

A.出口货物

B.国际运输服务

C.研发费用

D.外国政府援助物资进口

10.企业所得税的计税方法有哪些？()

A.权责发生制

B.收付实现制

C.权责发生制和收付实现制

D.权责发生制和现金收付制

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产

E.出口货物

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政机关

D.社会团体

E.个体工商户

13.城镇土地使用税的减免税政策包括哪些情况？()

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.国家重点扶持的公共基础设施项目用地

C.非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地

D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

E.企业自用土地

14.个人所得税的应纳税所得额计算时，以下哪些属于扣除项目？()

A.费用扣除

B.财产转让所得

C.偿还银行贷款利息

D.捐赠支出

E.健康保险支出

15.企业所得税的会计处理方法包括哪些？()

A.权责发生制

B.收付实现制

C.完全成本法

D.完全费用法

E.成本法

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务的单位和个人。

17.企业所得税的纳税人按照企业类型不同，分为居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

18.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的土地，不包括农村土地。

19.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，最低一级的税率为3%，最高一级的税率为45%。

20.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产，征收率为13%至6%不等。

四、判断题(共5题)

21.增值税的征税范围包括所有类型的商品和服务。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的居民企业需就其全球所得缴纳企业所得税。()

A.正确B.错误

23.城镇土地使用税的征收对象仅限于国有企业。()

A.正确B.错误

24.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。()

A.正确B.错误

25.企业发生的工资、薪金支出可以全额在企业所得税税前扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的亏损弥补期限是如何规定的？

28.问：城镇土地使用税的征收标准是如何确定的？

29.问：个人所得税中，哪些支出可以在计算应纳税所得额时予以扣除？

30.问：增值税的出口退税政