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2026年税务经理笔试题型含答案解析

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪个税种属于流转税？()

A.增值税

B.所得税

C.资源税

D.财产税

2.企业所得税的纳税人是哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政事业单位

D.社会团体

3.增值税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.四档

4.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.每月预扣预缴

B.年度汇算清缴

C.以上都是

D.以上都不是

5.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售土地使用权

6.企业所得税的计税依据是什么？()

A.收入总额

B.应纳税所得额

C.利润总额

D.纳税人申报的所得额

7.个人所得税的税率分为几档？()

A.一档

B.两档

C.三档

D.五档

8.下列哪个税种属于资源税？()

A.增值税

B.资源税

C.所得税

D.财产税

9.企业所得税的纳税期限是多久一次？()

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售土地使用权

E.提供交通运输服务

11.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.行政事业单位

D.社会团体

E.个体工商户

12.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？()

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

E.利息

13.个人所得税的税率有哪些档次？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

14.资源税的征收对象包括哪些？()

A.矿产资源

B.森林资源

C.水资源

D.土地资源

E.环保资源

三、填空题(共5题)

15.企业所得税的纳税义务人是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称）。

16.增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。

17.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，即3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。

18.资源税的征收范围主要包括矿产资源、水资源和土地资源。

19.企业所得税的纳税期限是按月或按季预缴，年度终了后进行汇算清缴。

四、判断题(共5题)

20.增值税的征税范围包括所有商品和劳务的销售。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的税率是统一的，所有纳税人适用的税率相同。()

A.正确B.错误

23.资源税是对所有自然资源开采或利用的单位和个人征收的。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税期限是固定的，不论企业规模大小，都按同一期限缴纳。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.请简述增值税的计税方法。

26.企业所得税的纳税申报有哪些主要方式？

27.个人所得税的免税项目有哪些？

28.资源税的征收原则是什么？

29.什么是企业所得税的亏损弥补制度？

2026年税务经理笔试题型含答案解析

一、单选题(共10题)

1.【答案】A

【解析】增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）。

3.【答案】C

【解析】增值税税率分为三档：基本税率、低税率和零税率。

4.【答案】C

【解析】个人所得税实行按月或按次预扣预缴，年度终了后汇算清缴。

5.【答案】D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产等，但出售土地使用权不属于增值税的征税范围。

6.【答案】B

【解析】企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

7.【答案】D

【解析】个人所得税的税率分为五档，即3%、10%、